433 國際稅收的一個計算題問題

Hyacinth9596 · 發(fā)表于 2018-12-12 18:04

如圖所示例題，請問圖中標紅處的數字是不是應該527.86，因為子公司的應稅所得包含間接承擔孫公司的稅款。今天看了cpa2016年的國際稅收那道題突然想起來的，就是因為那道題1000是含間接稅款的收入。
所以到第是我的算法錯了呢？還是題目錯了。
有沒有大腿解答一下，感激不盡。

matila · 發(fā)表于 2018-12-12 22:48

485為B企業(yè)所得500-本國繳納的稅+收到的c的股息100-預提所得稅15
這是企業(yè)的凈利潤

來自iPhone客戶端

matila · 發(fā)表于 2018-12-12 22:51

書上那道題好像是包含從c的股息，這個沒有說應該就是不包含，而且書上那道題是好像因為c企業(yè)根本不能被a間接抵免，所以直接給了b交了多少稅不用算，（不知道我們說的是不是同一道題。。。）

來自iPhone客戶端

matila · 發(fā)表于 2018-12-12 22:53

還有……433可不可以帶計算器啊（專門為了問這個打開了考研幫[面條淚]

來自iPhone客戶端

Hyacinth9596 · 發(fā)表于 2018-12-12 23:07

matila 發(fā)表于 2018-12-12 22:53
還有……433可不可以帶計算器啊（專門為了問這個打開了考研幫[面條淚]

闊以的專業(yè)課可以帶但是396不能帶

matila · 發(fā)表于 2018-12-12 23:29

好滴好滴～放心啦

來自iPhone客戶端

Hyacinth9596 · 發(fā)表于 2018-12-13 07:41

matila 發(fā)表于 2018-12-12 22:51
書上那道題好像是包含從c的股息，這個沒有說應該就是不包含，而且書上那道題是好像因為c企業(yè)根本不能被a間 ...

其實關鍵問題是公司的凈利潤包不包含間接稅款，cpa和朱青《國際稅制》上都是包含的，但你看上面這道例題，b企業(yè)自己算所得稅時包含了間接稅款42.86，但是在算給總公司的分配比時又不含42.86，只有485.
講道理這兩個值不是應該只差預提稅和所得稅嗎？

matila · 發(fā)表于 2018-12-13 14:43

485稅后利潤不應該包含間接稅款，因為企業(yè)賬上根本就沒這比款啊，只是用來計算要不要補稅，這道題b企業(yè)不用補稅，只交了自己500所得的稅100再加上85稅后利潤485

企業(yè)的應稅所得和稅后利潤應該差預提和間接稅款和本國交的稅，應稅所得是全世界范圍內的所以加上間接稅款

（書上那個說包含了間接稅款我也很郁悶難道是包含了預提所得稅？預提所得稅應該是直接負擔的稅款？）
[額..]

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