2018年西財稅專433回憶版

閱讀理解困難癥 · 發表于 2018-1-15 10:47

一、簡答題（5×10）
1.簡述電池生產企業可能繳納什么稅收，可能享受什么稅收優惠？(這個優惠要注意，以前沒有這種問法，所以沒準備，都是瞎寫的)
2.根據相關稅收原理，簡述提高汽油消費稅對個人消費會有什么影響？
3.簡述量能課稅原則，并簡述根據該原則如何設計所得稅和商品稅？（去年論述題類似）
4.簡述稅收保全和稅收強制執行措施（征管范圍，每年就那幾個，注意一下就行）
5.簡述轉讓定價內涵，并介紹轉讓定價的相關調整方法.
二、計算題（第一個題和第二個題每個21分，第三題18分）
一.企業是銷售零食的，是一般納稅人，2017年6月發生業務：
1.從農業生產者處購入免稅農產品，專票注明2000元，計算可抵扣進項稅額.
2.銷售了一批貨物，開具發票#元，并讓本企業運輸隊送貨，開具普票351元，計算銷項稅.
3.銷售了一批貨物，開具發票#元，并委托某運輸企業運貨，代墊運費#元，并將該發票給了客戶。計算銷項。
4.購入了一設備#元，有專票，運費有500，也有專票。計算進項。
5.購入一輛車自用，注明價款*元。由支付銷售方交強險*元，取得相關發票，計算進項稅。
6.由于管理不善損失了一批免稅農產品（抵扣過進項稅），賬面價值174000元，計算進項稅轉出，最后一問是讓算該企業當月應納增值稅。

二.張是一個企業A的員工，也是中國境內上市公司B的獨立董事。他12月取得收入：
1.工資8600元
2.四季度獎金5000元
3.年終獎46500元
4.取得獨立董事費60000元
5.取得C國講座報酬7000元，并在C國交了1050的所得稅。
6.取得特許權使用費80000元
7.轉讓限售股收入20000元，無法取得其原值。
問題就是計算這幾筆業務的個人所得稅（有稅率表，不用背）

三、A企業是一個電子制造企業，他的業務：
1.不含稅銷售收入6000萬，房屋租金收入300萬。
2.相關銷售成本3150萬，銷售費用1200萬，其中廣告費110萬，管理費用600萬，其中業務招待費75萬。
3.營業外支出200萬，其中稅收滯納金6萬。
計算該企業利潤總額（不考慮稅金支出）
計算廣告費、業務招待費、稅收滯納金調整額
計算企業所得稅應納稅所得額及應納稅額

四、論述題（每個20分）
1.從房地產稅的定位，計稅基礎、稅收征管，房地產稅改革與各稅種的聯動關系，稅率，稅收立法，稅收減免等方面進行分析房地產稅改革。
2.簡述美國稅改方案的實施對我國的影響，結合我國國情和稅情，談談如何改革我國稅制。！

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