18年433稅務基礎初試真題回憶版

dusjaaa · 發表于 2017-12-25 12:59

一、選擇題+判斷（50）
亞當斯密稅收原則，國際避稅港主要規避的稅種，各個稅種的課稅對象、征稅范圍，
聽證的條件，延期申報的時限，稅收保全（設計稅收學，稅法，國際稅收，稅收征管，稅法內容比重較大）
二、簡答（50）
1.免稅法的內容以及適用哪些所得
2.國際避稅的客觀原因
3.增值稅的優缺點
4.稅務行政處罰的原則及內容
三、計算題（50）
1增值稅（銷項進項、轉讓設備、農產品進項、進項轉出、不動產租賃）
2消費稅（委托加工組價、消費稅抵扣、成套化妝品）
3企業所得稅（廣告業務宣傳、研發費用加計扣除、業務招待費、捐贈、境內子公司股息）
4個人所得稅（工資、全年一次性獎金、勞務報酬、稿酬、股權激勵）

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dusjaaa · 發表于 2017-12-25 19:35

以下是我在微信公眾號上收藏的歷年真題，需要自取：
2016年中國人民大學稅務碩士433稅務基礎考研真題
簡答：4題
1、財產稅的特點
2、各國資本弱化法規的特點
3、企業所得稅各項所得來源地
4、征管法中追征的期限
計算：3題
1、增值稅和消費稅（白酒企業，有組價，委托加工，收回后再銷售，增值稅進項等內容）
2、企業所得稅（主要是各項調整和優惠政策，今年沒有要求計算最后的稅額）
3、個人所得稅（工資薪金、有獎發票、勞務報酬、出租住房、稿酬等）

2015年中國人民大學稅務碩士433稅務基礎考研真題
一，單選30×1
二，判斷20×1
三，簡述50
1.拉弗曲線含義及其對中國稅制改革的經驗
2.國際稅收協定的必要性
3.增值稅為什么不適合作為地方稅種
4.稅收優先的解釋
四，計算題50
1.增值稅
（廣告設計）
2.公司所得稅
（①計算涉及的營業稅，城建稅及附加②計算公司利潤③計算公司所得稅）（涉及各種稅收減免，調增調減）
3.個人所得稅
（各項收入計算，工資薪金，勞務報酬所得，股息紅利所得等）

2014年中國人民大學稅務碩士433稅務基礎考研真題
一.單選題30*1=30分
二.判斷題20*1=20分
（前兩個題型知識點廣泛而擴散，除了下面計算題所涉及到的基本計算，其他關于稅法的各種小知識點全都體現在選擇題和判斷題上了。需要對稅收和稅制有全面的了解，同時有些知識點考的很細，有些選項不容易區分，弄清概念很重要！另外，深刻體會到之前經驗帖所謂的“人大喜歡考改革后的新東西”這句話的深刻含義了，等到自己上考場時你也會深有體會的。最大的一個建議便是，千萬不要一頭扎到了書里，書上的知識和現實的情況往往會有時滯！
另外，我記得考到了企業重組試用的特殊稅務處理，一個選擇和一個判斷都涉及到了，但是我就根本沒看，另外也會考營改增后的增值稅納稅范圍，這個就是書上不會有的，而且范圍在逐步擴大中，要知道中國式的改革都是漸進的。
判斷題中一些說法比較少見，所以會感到陌生和不確定，但是還是沒怎么脫離書本的感覺，只不過當正話反說反話正說的時候就都不確定了，可見復習的時候對于很多原理性的東西還是要弄懂才行，要不然
三.簡述題50分
1.論商品稅和所得稅的最優稅率結構及其理由15分
2.論國際稅收中減除重復征稅的辦法10分
3.論稅負轉嫁的條件和規律15分
4.論稅收行政處罰的原則10分
（據當時的監考老師散場時感慨的一句便是，絕大多數人都是卡在了簡述題上，而這中間絕大多數又卡在了第一題上，我便是如此。一句話，你覺得它肯定不考的，它往往偏偏就會考！千萬不能忽視簡答題，畢竟這也占到50分，足足三分之一的分數，而這比起花大把時間在稅法上性價比要高許多）
四.計算題50分
1.分國分項抵免
2.增值稅
3.個稅
4企稅
（計算題非常簡單，考的都是基本知識點，cpa書上關于計算的各種偏點難點都沒考）

2013年中國人民大學稅務碩士433稅務基礎考研真題分析
一、單選（共30題，每題一分，共計30分）
稅收學：8個；國際稅收：2個；中國稅制：13個；稅務管理：7個。
二、判斷（共20題，每題一分，共計20分）
稅收學：5個；國際稅收：5個；中國稅制：5個；稅務管理：5個。
三、簡答（共計50分）
1、簡要分析稅收對居民儲蓄的影響。（15分）
2、簡要分析跨國納稅人進行國際避稅的手段。（10分）
3、簡要分析我國現行增值稅與企業所得稅“買一贈一”的不同稅務處理。（15分）
4、簡述我國稅務行政復議的特點。（10分）
四、計算（共計30分）
1、跨國納稅人企業所得稅、預提所得稅計算。
2、增值稅計算
3、企業所得稅計算
4、個人所得稅計算
五、案例分析（20分）
某大型商業批發企業每年都要召集其客戶定期召開銷售座談會，一年的會議費開支1000萬元，其中，向客戶收取會議費800萬元，該企業自己承擔會議費200萬元。
該企業對會議費做如下財務處理：在列支會議費時計入管理費

2012年人大433-稅務專業基礎真題
題型有單選、多選、判斷、簡答、論述、計算、綜合。簡答、論述和綜合分值比較大。
一、單選、多選、判斷：
哪些財產可以設置稅務擔保
哪些單位可以當稅務保證人
舉行聽證會的條件，
誰第一個提出了稅收這一概念
二、簡答：
1.比較比例稅率和超額累進稅率。
2.比較簡單稅制和復合稅制。
3.國際避稅的主要方法。
四、論述稅收***原則
五、計算：
1.營業稅
2.企業所得稅（涉及國內外所得）
3.個人所得稅（涉及稿酬所得、勞務報酬、工資薪金、對外捐贈。。。）
綜合：增值稅

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