論述題答題規范與樣本

凌云之2011 · 發表于 2013-8-21 13:57

公共經濟學論述題答題樣本與規范

此樣本為本人總結，難免有不足之處，如需洽談，因本人經常論壇不在線，可聯系*.此答題規范適合大多數社科類研究生考試。尤其是公共管理學院公共管理系。

論述：社會保障稅（費）的轉嫁與經濟影響。
社會保障稅是根據受益原則，以受益人勞動報酬的一定比例為課稅對象，對雇主(或企業)和受益人進行征收，其收入納入預算管理并專門用于社會保障支出的一種稅收或具有稅收性質的繳款。社會保障稅滿足稅收的三個基本特征即強制性和固定性，對于是否滿足無償性，我認為社會保險稅的有償性與稅收的無償性并不矛盾。稅收的無償性只是指稅款不直接返還給納稅人個人但事實上稅收是有償的，只是這種償還具有非對應性；進一步地，社會保險稅償還的非對應性程度弱于稅收。社會保障稅是專項稅，具有一定的公正性、互濟性和再分配性，國內學者普遍認可。社會保障稅具有籌集資金實現收入再分配、緩解社會矛盾等基本功能外社會保障稅具有穩定經濟的“自動調節器”的功能[*1] 。第一段在正式考試的時候可以用三行回答。
1.轉嫁與歸宿：
（1）一般認為，無論社會保障稅的分擔份額在企業和職工之間怎樣劃分，按照稅負轉嫁一般規律的原理，企業承擔的社會保障稅，作為勞動力要素的成本，總存在著轉嫁的途徑。企業可以通過壓低工資的形式將稅負轉嫁給職工，其轉嫁程度，取決于勞動力市場的供求關系。我國目前勞動力供大于求的局面反映在勞動力供給上，就是勞動力供給近似于無彈性。在這種情況下，企業便很容易將其所應負擔的社會保障稅份額轉嫁給職工[*2] 。轉嫁與歸宿比較標準
（2）進一步分析，雇員繳納的社會保障稅同個人所得稅一樣是一種直接稅，無法轉嫁。在不存在工會情況下，社會保障稅的稅負不論是否由雇主和雇員共同繳納，最終其主要稅負都將被轉嫁給雇員，由雇員承擔。如果考慮到工會組織，情況會有所變化。工會將堅決反對雇主壓低工資，甚至可能要求雇主將工資提高以抵消征收社會保障稅的影響，如此以來不僅雇主甚至可能雇員的社會保障稅的部分稅額將會轉嫁給消費者。
2.經濟影響[*3] 經濟影響可根據實際需要刪除
（1）西方理論一般認為社會保障稅具有財富替代效應，可能減少私人儲蓄；但也可能出現退休效應(提前退休) 和遺贈效應(給子女的遺贈) ，增加私人儲蓄。
（2）對于社會保障稅對勞動力需求的影響，社會保障稅從兩個方面影響企業對勞動力的需求。一是替代效應。ZF對企業課征社會保障稅后，會使勞動力的價格上升，從而增加企業的生產成本。在這種情況下，一個追求利潤最大化、成本最小化的微觀經濟主體必將減少其對勞動力的需求，增加對其他生產要素的投入，稅率越高，企業以其他生產要素代替勞動力的動機就越強，所謂的替代效應也就越大。二是收入效應。ZF征收社會保障稅后，勞動力成本上升，企業面臨的成本曲線發生變化，以致于均衡產量下降，這會導致企業縮減生產規模，減少對勞動力的需求。勞動供給彈性愈小，則勞動力實際承擔的稅負愈大，就業也可能面臨更大壓力。
（3）一個設計不好的體制則會對工作和儲蓄的經濟激勵機制產生負面影響，
阻礙勞動力流動，減少總儲蓄，同時，還會成為財政預算資金流失的一個渠道，使資金不能被用于更緊迫的社會需要和經濟增長。而中國的獨生子女政策已經導致一種獨特的人口結構，這種結構使得現收現付制遇到了極其嚴重的問題。即使人們可以不顧現收現付制對儲蓄可能產生的負效應，退休人員和職工之比率的可能趨勢也將或者意味著在職職工的沉重負擔，或者意味著退休人員的福利不足，或者二者兼而有之。
總之，社會保障稅的改革和完善需要尋找公平與效率的均衡點，才可能設計出處于不同社會階層、具有不同利益需求的所有成員都能接受的社會保障制度。要充分認識到，在利益差距懸殊的基礎上對涉及所有社會成員生計的社會保障制度達成共識，需要艱苦的博弈，
更需要包容，需要既得利益集團必要的讓步，否則和諧社會就是一句空話。[*4] 總結性的根據自己對這個問題的看發進行總結，一般三到五句話即可。

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