本帖最后由 Vanto 于 2017-12-25 13:39 編輯
寫在之前，專業課的一點復習心得。如果有遺漏或者有要補充的，歡迎各位研友。 首先，能找得到的中南財大433真題，這里應該就是最全的了，希望學弟學妹們不要再花冤枉錢去買了，而且其實有了真題也真的沒什么用，因為每年的題型不一樣，我們今年考了單選多選，明年又不一定，把知識掌握透才是王道。
其次，專業課書籍推薦。龐鳳喜的《稅收原理與中國稅制》，東奧的《輕松過關1》的兩本，這三本書是必備的；另外《輕松過關5》是稅法知識點總結，可以選用；稅務師考試的《涉稅服務實務》里面有關于調賬的一些方法，但一般般，稅務稽查和調賬這方面的，可以看看你們本科的教材和期末考試資料，比如《納稅會計》；關于稅務管理這方面的內容，可以看龐鳳喜那本書上的，沒有必要整一本教材，也可以用你們期末考的模擬卷里簡答題、案例分析題都看一看。稅收熱點方面，關注國家稅務總局、中國稅務雜志社、中國稅務報公眾號，重大的會議內容、改革之類的可以看一看，平時每天發的什么增值稅稅率總結啊、發票怎么管理啊沒必要去看，最重要的是，到復習后期，一年差不多結束了，稅收熱點也都出來了，去知網直接按 稅種名字+改革/建議 這種方式去搜索論文，看一看大牛對于這些方面的解讀，要看好的論文，低于4頁的不用看，一般都是5-6頁，還有是論文的出處，比如財政監督、稅務研究、會計之友或者名校單位發表的論文。
最后，除了真題不用買，這里都給了你之外，學長學姐的筆記資料最好最好也不用買，動輒幾百塊，雖然他們考上了，但是筆記是他們備考的時候整理的，也就是說他們是本科生，本科生整理的東西，你覺得有你幾十塊買的各個稅務領域大牛的教授寫的書好嗎？他們的筆記夠資格發表論文嗎？這些筆記只是他們復習過程中為了方便自己記憶而整理的，而書籍和論文是為了讓讀者學習到知識而出版的。所以你一定要自己整理筆記，要形成知識的框架，整理筆記的過程就是溫故而知新的過程。
以下是歷年真題回憶版： 2018 一、單選。（15題，每題1分） 都比較簡單 第一題是問稅收三性不包括哪個。有一題算個稅的是工資3000，又拿了一個季度的獎金1500，計算應繳個稅。 有一題算勞務報酬的個稅，要記住勞務超過20000要加成征收，還直接捐贈了一些錢，直接捐贈是不能抵扣的，但是依法捐贈的也是有限額扣除的。 有一題是問今年增值稅稅率取消了哪一檔。 有一題是問納稅人在我國居住滿5年應該如何納稅。 二、多選。（8題，每題2分，少選但選對給0.5分，錯選不給分） 第一題是問十八屆三中全會涉及了哪些稅種，其實這個我比較困他問的是開會談到的還是要改革的。 其他的沒什么特點，就忘了。 三、名詞解釋。（5題，每題5分） 1.稅收的行政效率 2.收入型增值稅 3.稅收籌劃 4.居民企業 5.經濟性雙重征稅 四、簡答題。（4題，每題8分） 1.稅法與憲法、民法、刑法與行政法的聯系與區別。 2.簡述消費稅的征稅環節的具體分布。 3.增值稅混合銷售與兼營行為有何特點及區別。 4.增值稅納稅人發生什么情況時稅務機關有權核定其銷售收入進行征收。（列舉四項） 五、計算題（4題，前3題每題10分，第4題12分） 1.常規計算增值稅，有一個要注意的點是購進不動產進項稅額分兩年抵扣。 2.常規計算個稅，有一個要注意的點是一個納稅人在A公司領工資，又在B公司兼職，兼職收入應該是要按勞務報酬計的。還有積分反饋禮品，抽獎獲得獎品應該怎么計稅。還有一個是取得專利轉讓收入，應該是要按照特許權使用費算的。 3.常規計算企業所得稅，注意常規的限額扣除，調增調減。 4.稅務稽查，找出分錄錯誤，簡要說明，這里需要懂會計的知識。計算補繳的增值稅，城建及附加，企業所得稅。 六、論述題（20分） 材料：一個觀點認為我國宏觀稅負（稅收占GDP比重）不高，一個觀點認為我國企業稅負普遍過高，十九大提出要逐漸提高直接稅比重，降低間接稅比重。 結合稅收知識，論述如何理解材料及我國深化稅制改革的重要性及方向。
2017 一．名詞解釋（5分每題） 1. 增值稅納稅人 2. 非股權支付 3. 非居民納稅人 4. 超額累進稅率 5. 稅收替代效應 6. 常設機構 二．簡答（12分每題） 1. 稅收局部均衡分析的結論及不足 2. 不得從增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額 3. 簡述消費稅的特點 4. 進一步推進增值稅改革的思考 5. 我國個人所得稅的改革方向是分類和綜合相結合的征收方式，問在這一情況下如何同時兼顧稅收的公平與效率 三．判斷（10題） 注重實務中細節記憶 涉及到各個稅種和征管方面 比較基礎 個人所得稅稿酬收入對應納稅所得額在按20％的稅率計算的情況下，減征30％ 個人承包承租經營以一年核算取得收入的，應在本年度結束30日內向稅務機關申報納稅 應納稅單位使用免稅單位的土地，不用計算繳納城鎮土地使用稅 我國印花稅使用單一比例稅率 符合條件的居民企業之間支付的股息屬于企業的不征稅收入 插電式混合動力汽車減半征收車船稅 四．案例（40分） 稅務檢查的調賬問題，基本都是應做視同銷售處理的 增值稅檢查有五個業務 企業一般納稅人生產機床 16年檢查15年7月的賬，發現以下五個業務的問題 1、企業銷售機床并進行調試咨詢，將服務銷售全額63600計入銷售費用 2、對外投資機床100000不含稅售價，直接借記長期股權投資，貸記庫存商品，未視同銷售計銷項 3、處理一臺05年購入未抵扣且不允許抵扣進項的生產用固定資產100000，處理時直接借記銀行存款，貸記固定資產清理 4、外購的一批材料用于職工福利，借記應付職工薪酬23400，貸記原材料23400 5、對外捐贈含稅價2000000的機床，借記營業外支出，貸記庫存商品 6、沒收包裝物押金20000元，直接記營業外收入 一、指出業務存在的增值稅處理的問題 二、計算每個業務的增值稅并做調賬分錄 三、匯總應納增值稅并做匯總繳納的分錄
2016 一、 單選題:側重小稅種（有一道看似要算出口退稅，實際并不要，多記一些稅收優惠，看仔細題目就OK了） 二、 多選題：側重小稅種 三、 論述簡答 1、稅務檢查：把酸奶機作為福利分配給股東。出售2013年購入的已抵扣的固定資產。問：產生的錯誤對附稅、企業所得稅的影響，并作出正確的分錄，將其調整到“未分配利潤”科目中 2、個稅局限性，并給出建議 3、用拉弗曲線分析供給側減稅措施 4、我國自1993年以來有兩次大的增值稅改革，簡述一下改革背景、主要措施、意義 5、稅基侵蝕和利潤轉移BEPS 6、稅收保全措施實施條件 四、 綜合題 企業所得稅：計算企業所得稅，就是一些調增調減，收入確認之類的 相比注會題簡單一些，那注會復習，這道題沒問題 2016復試 今年復試筆試的話是
一、名詞解釋5題:課稅對象定義，稅負轉嫁
二、簡答5題：企業所得稅稅會差異，免征額與扣除標準差別并舉例說明，反避稅方法
三、單項選擇20題
四、計算4題：企業所得稅，增值稅，關聯企業利息費用
五、綜合:土地增值稅
今年面試，專業英語是分開面試的哦，英語的話有是否獨自旅行過，父母生日做了什么，我比較坑，抽到擴張性財政政策含義以及主要措施，還有人抽到什么是vat，有哪幾種類型。專業的話，稅收收入與非稅收入區別，稅收法定，如何理解公共服務均等，資源稅課稅對象，財政政策類型，公共債務籌集方式。專業課的話就是一題稅制一題財政學
2015 題型一：名詞解釋 1.超額累進稅率 2.實際管理機構（國際稅收） 3.簡易處罰程序（稅收相關法律） 4.撤銷權（稅務管理） 5.非居民納稅企業 題型二：簡答題 1.亞當斯密稅收四原則 2.稅收政策在宏觀調控中的局限性 3.固定資產大修理支出 4.兩個納稅檢查的案例，第一個是具體的案例，讓你分析有什么錯誤；第二個是企業做賬錯誤進行調賬的。 5. 增值稅的追償 題型三：計算題 計算題主要是稅法里的那幾個主要稅種，考查知識點較詳細。 第一題：增值稅，消費稅，關稅的結合（關稅主要考查完稅價格，不復雜） 第二題：營業稅簡單計算（今年應該不會有這類題，營改增接近收官） ⑴建筑公司自建房屋兩墥，一棟自用，一棟銷售 ⑵建筑公司名下非獨立核算的娛樂業，其娛樂、酒水等等收入 ⑶建筑公司收取物業費，代收水費 ⑷建筑公司將建筑物投資入股并共擔風險 第三題：個人所得稅（較簡單，工資薪金所得稅稅率表要記住） ⑴個人出租住房的規定 ⑵個人從公司購買住房，公司原價高于購買價 第四題：綜合題，結合營改增，考查企業所得稅的相關知識點，比較詳細，復習過程不能遺漏。例如，考察：購買環保、節能設備等專用設備的，其投資額的10%可以抵扣當年應納稅額，不足的，可以結轉抵免。 某營改增企業的利潤表如下 前三年虧損，第四年盈利 1.如第五年盈利，問是否可以彌補第一年虧損 2.營改增一般納稅人的認定 3.企業在營改增后是否稅負增加 4.企業支付給廣告商錢，已開具發票，但廣告未制作完，問廣告費是否可以稅前扣除 5.招待費稅前扣除比例 6.企業購入一輛汽車，價值30萬，采用直線折舊法，2年內，剩余價值2萬，從購入第一個月開始折舊，一年折舊14萬，問是否正確 7.職工福利費、工會經費、職工教育經費規定 8..利息費用規定 9.支付殘疾人工資，問稅法有何規定 10.購買節能產品并使用，問稅法有何規定 11.營改增的意義以及繼續推進有何困難
2014 初試 一、簡述（忘了幾個，只記得下面這些了） 1、發票管理不規范的行為有哪些 2、什么是稅收強制執行 3、國際避稅的方式主要有哪些 4、結合具體的石油企業，說說其大致要交哪些稅 二、計算 1、消費稅 2、營業稅 3、企業所得稅（國際稅收） 4、個人所得稅（注意稅收優惠部分） 5、印花稅（稅率給出） 三、論述 結合目前房產稅改革談談你對該問題的看法
復試（去年有選擇、辨析題 注意：全面復習！！！！） 一、簡述 1、簡述增值稅的三種類型 2、結合實際談談你對稅收法定原則的理解 二、計算題 三、論述 談談你對營改增的看法
2013 稅收學原理部分（60分） 一、 問答題（10×4=40分） 1，簡述我國稅收收入在中央和地方之間的分配狀況 2，什么是稅負轉嫁，以及稅負轉嫁的規律 3，簡述拉姆齊法則內容 4，我國個人所得稅狀況以及你認為發展方向 二、 論述題（20分） 我國稅制的特點以及你認為稅制應如何改革 中國稅制部分（60分） 三、 計算題（20×3=60分） 1，營業稅 2，企業所得稅 3，印花稅 稅收征管部分（30分） 四、 案例分析（30分） 稅收保全方面的征管出現的問題，分析征管過程中的問題以及要回答正確的做法
2012 一、 名詞解釋：稅收強制性措施、企業重組、稅收管轄權、稅收立法權 二、 簡答： 1、銷售折扣、折扣銷售、銷售折讓區別及對增值稅計算影響 2、增值稅、消費稅計算原理異同 3、起征點與免征額，不征稅收入與免稅收入的含義(或區別)并舉例說明 三、 計算題: 1、增值稅（大致內容：一納稅人在2011年賣了一些用過的固定資產，而這些資產分別購買于不同的年份，好像是從2005到2010。還有一條是2010購買了稅控機，也取得了增值稅專用發票。問題是當這個納稅人分別是一般納稅人和小規模納稅人時，計算應繳納的增值稅。(關鍵是記住我國在2009年1月1日增值稅轉型了)） 2、增值稅、消費稅、城建稅、教育費附加結合（包括購買金銀首飾，委托加工白酒收回后賣了一些，剩下的作職工福利，還有一些其他的什么，不太難(關鍵是記住一些消費稅稅率，這個卷子上是不提供的)） 3、營業稅 4、個人所得稅（有工資稿酬，勞務報酬(加成的計算)，轉讓股票所得，股利等等。卷子上有只有工資的稅率，像勞務報酬加成時的稅率，個稅的免稅項目也要記住） 四、綜合題 土地增值稅 這個土地增值稅的內容，先是給出案例，然后給出土地增值稅分步的計算，還有企業所得稅的計算。 還有就是企業沒有按時納稅，被罰款了，納稅人申請了復議。 1，上述增值稅和所得稅是否計算正確，不正確的話計算正確的應納稅額 2，針對企業沒有按時納稅又如何處理以及計算稅收滯納金 3，企業申請行政復議是否可行，為什么?(大意是這樣的)
2011 簡答題： 1.談談你對上海重慶房產稅的看法？ 2.房地產企業涉及交哪幾種稅？ 3.什么是國際重復征稅？消除重復征稅的方法？ 4.什么是納稅質押？扣繳義務人能否提供納稅納稅擔保 實務題：1.增值稅 2.消費稅 3.營業稅 4.企業所得稅 論述題：1.從分稅制的角度分析政府土地依賴癥及解決的辦法? 2.論述納稅人的權利?
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發表于 2017-12-25 13:27
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