暨南大學【稅務】考研招生目錄及真題

暨小南考研院

院校+專業介紹

經濟學院

在中國，有114年歷史的大學不多，暨南大學是其中之一；在中國的大學中，經濟學科有百余年歷史的不多，暨南大學的經濟學科是其中之一；在中國大學的經濟學科中，設立經濟學院四十年者不多，暨南大學經濟學院是其中之一。

暨南大學是第一所由國家創辦的華僑高等學府，創立于1906年；暨南大學經濟類學科創建于1918年；暨南大學經濟學院成立于1980年，是由國家教育部批準成立的全國最早的經濟學院之一。

經過百年積淀和暨大復辦四十年來的快速發展，如今經濟學院學科優勢明顯、師資力量雄厚、辦學質量優良、社會影響廣泛，國際化日益凸顯，學科排名在國內位居前列。

機構平臺

經濟學院現有經濟學系、金融學系、統計學系、國際經濟與貿易系、財稅系、特區港澳經濟研究所6個教學系所，6個本科專業；有應用經濟學、理論經濟學、統計學3個一級學科博士點和相應的一級學科碩士點，金融、國際商務、應用統計、稅務和資產評估5個專業學位碩士點，應用經濟學、理論經濟學和統計學3個博士后科研流動站；有3個廣東省人文社科重點研究基地，13個研究與咨詢機構；有金融學、產業經濟學2個國家重點學科，有應用經濟學、理論經濟學和統計學3個廣東省一級重點學科，1個國家級實驗教學示范中心。

師資隊伍

學院師資力量雄厚，現有教職員工182人，其中，教學科研人員140人，具有正高級職稱45人，副高級職稱59人，博士生導師46人，碩士生導師104人。教師中有長江學者、“萬人計劃”及國家高端外專等國家級人才工程入選者8人，教育部“新世紀優秀人才支持計劃”入選者5名，珠江學者10人，霍英東教育基金獎獲得者4名，省級各類人才工程入選者20余人。學院敦聘耶魯大學、多倫多大學、香港中文大學等境外著名高校學者擔任講座講授，其中美國人文與科學院院士1人。另有兩位諾貝爾經濟學獎得主詹姆斯?莫里斯、費因?基德蘭德受聘為名譽教授。

科學研究

近5年，學院獲批國家級課題51項，其中，國家社科基金15項（包括重大項目1項，重點項目4項），國家自然科學基金項目36項；獲批省部級項目246項。其他各級各類項目300余項。

學院教師在American Ecomomic Review、Science和Nature Geoscience等國際頂尖期刊發表論文獲得突破，在Scandinavian Journal of Statistics、 Statistica Sinica、Journal of Corporate Finance、《中國社會科學》、《經濟研究》、《管理世界》等國內外重要期刊發表論文200多篇，其中《經濟研究》19篇；在一般的CSSCI期刊發表論文700多篇；出版學術著作40多部。

廣東省人文社科重點研究基地金融研究所、廣東產業發展與粵港澳臺區域合作研究中心被評為優秀基地；金融研究所、廣東產業發展與粵港澳臺合作創新研究中心被評為省級重點提升平臺，資源環境與可持續發展研究所被評為國家級重點培育平臺。

獲得教育部高校人文社科優秀成果獎2項；獲得廣東省人文社科優秀成果獎20項；獲得安子介國際貿易研究獎1項。

國際交流

近5年，學院先后有30余人赴美國哈佛大學、美國賓夕法尼亞大學、英國牛津大學、新加坡國立大學等國際知名大學進修。110多人（次）到美國、英國、德國、法國、俄羅斯、土耳其、匈牙利、日本、澳大利亞、韓國、新加坡、墨西哥、南非等國和港澳臺地區參加學術會議或交流；20多個國家和地區的200多位境外學者來院訪問和學術交流；成功舉辦2014中國留美經濟學會國際學術研討會等高層次學術會議40余次，提升了學院的知名度和美譽度。

學院重點打造2個國際學術會議平臺：“改革、轉型與增長國際論壇”與“亞洲區域創新與合作國際學術會議”。“改革、轉型與增長國際論壇”由我院與俄羅斯莫斯科國立大學、匈牙利布達佩斯科文紐斯大學、塞爾維亞貝爾格萊德大學、貝爾格萊德政治研究所亞歐四國五校（所）共同發起設立，“亞洲區域創新與合作國際學術會議”由我院與日本立命館大學、韓國國立釜山大學、泰國國家發展研究院共同主辦。

服務社會

近5年，學院教師通過承擔研究課題和以各種方式參政議政，為政府決策和地方經濟社會發展做出了重要貢獻。共承擔了230多項地方政府和企事業單位委托課題，課題經費達2000多萬元；3項成果入選全國社科規劃辦《成果要報》，呈送黨和國家領導人供決策參考；10余項成果獲得國家和省市領導人的批示；20多人擔任廣東省人大常委會委員、省政協委員、省政府參事及省市政府決策咨詢專家；為省內外經濟管理部門和金融機構舉辦多期管理干部培訓班，參加培訓人數達到1000多人。

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招生目錄

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歷年分數線

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初試參考書目

一、中國注冊會計師協會：《稅法》（2022 年注冊會計師全國統一考試輔導教材），中國財政經濟出版社，2022 年版。

二、廖家勤等：《財政學》（第四版），暨南大學出版社，2021 年版。

三、楊森平等：《稅務管理》，暨南大學出版社，2022 年版。

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2022年真題

一 、簡答題 ( 共4小題 ，每小題1 5分，共60分 )

1.簡述經濟思想史上稅收原則理論的演變。

2.簡述我國現階段在房地產開發、買賣、持有和出租環節，分別有哪些相關稅種。

3.作圖分析征收個人所得稅對勞動供給量的影響。

4.簡析為何稅務行政訴訟只審查具體稅務行政行為的合法性而不審查其合理性?

5.法律性國際重復征稅與經濟性國際重復征稅的區別是什么?這兩種重復征稅會在何種公司組織形式下發生?

二 、 計算題( 非整數請保留至小數點后兩位。共 1 大題，包括1 0小題， 每小題4分，共4 0分)

1.A企業為座落在市區的居民生產企業，增值稅一般納稅人，經營內銷與出口業務，適用增值稅率13%。假設發生如下不相關業務，請逐項分析與計算：

(1)2019年未抵扣完且可結轉以后年度抵扣的公益性捐贈22萬元，2020年度發生公益性捐贈170萬元，2020年年度利潤1500萬元，無其他納稅調整金額，請分析與計算2020年度企業應納稅所得額。

(2)2020年7月1日向非金融企業、非關聯方借款300萬元用于補充企業流動資金，年利率為8%,借款期限為12個月。銀行同期同類貸款年利率為6%。請分析與計算A企業在計算2020年企業所得稅應納稅所得額時準予直接扣除的利息支出為多少。

(3)2020年3月8日購進一臺生產用設備，取得增值稅專用發票，注明價款600萬元，增值稅78萬元，企業發生運雜費及安裝費8萬元，該設備于當月投入使用。企業將該項固定資產全部成本一次性計入費用在所得稅前作了扣除。企業固定資產預計凈殘值率 5%,按10年計提折舊。請分析與計算此項業務應當調整的應納稅所得額。

(4)2020年A企業吸收合并B企業，B企業全部資產公允價值為3700萬元、全部負債公允價值為1200萬元、未超過彌補年限的虧損額為620萬元。合并時，A企業支付給 B企業的股權支付額為2300萬元、銀行存款200萬元。該合并業務符合企業重組特殊性稅 務處理的條件，且A企業選擇按照特殊性稅務處理的規定處理。當年國家發行的最長期限的國債年利率為6%。請分析與計算可由A企業彌補的B企業的虧損額。

(5)A企業有一獨立地下建筑物一直用于存放物資，2020年7月15日將其出租給C 企業用于倉儲用途并于當月交付使用，該地下建筑物原價300萬元，月租金3萬元(不含增值稅),企業所在省財政和稅務部門確定地下建筑物的房產原價折算比例為60%,企業所在省政府確定房產原值減除比例為30%。請分析與計算A企業的該地下建筑物在2020年應繳納的房產稅。

(6)2020年度已計入成本費用的實際發放的合理工資、薪金總額為500萬元，實際發生職工福利費72萬元，撥繳工會經費14萬元，已經取得工會撥繳收據，實際發生職工教育經費45萬元。請分析與計算A企業在計算2020年應納稅所得額時，就上述業務應調整的應納稅所得額。

(7)2021年3月外購原材料取得進項稅額專用發票，注明進項稅額100萬元并在當月確認抵扣。當月內銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入115萬美元(美元與人民幣的比價為1:6.8),A企業適用出口退稅率為6%。請分析與計算A企業2021年3月應退的增值稅。

(8)2021年4月銷售自產的貨物，開具的普通發票上注明含稅金額50000元，當期外購原材料取得增值稅專用發票上注明增值稅2600元，上月銷售的貨物在本月發生銷貨退回，退還給購買方價稅合計金額2000元并按規定開具紅字增值稅專用發票。請分析與計算A企業2021年4月應繳納的增值稅。

(9)2021年5月繳納進口環節增值稅15萬元，進口環節消費稅26.47萬元；當月向稅務機關實際繳納增值稅36萬元，消費稅80萬元。在稅務檢查過程中發現，A企業上月隱瞞銷售廢舊的包裝物收入50萬元(含稅),5月被查補相關稅金，并繳納有關罰款和滯納金共4萬元。請分析與計算A企業2021年6月應繳納的城市維護建設稅。

(10)2021年7月購進三輛轎車，其中兩輛是未上牌照的新車，相關憑證載明每輛不含稅成交價120000元；另一輛是從某企業購入已使用3年的轎車(已提供車輛購置稅的完稅 憑證),不含稅成交價60000元。請分析與計算A企業2021年7月應繳納的車輛購置稅，

三 、 綜 合 分 析 題 ( 共 1 大 題 ， 包 括 5 小 題 ， 共 5 0 分 )

1. 《中共中央關于制定國民經濟和社會發展第十四個五年規劃和二○三五年遠景目標 的建議》指出，未來我國稅制改革的主要任務是完善現代稅收制度，健全地方稅體系等 并提到我國將結合消費稅立法統籌研究推進地方稅體系改革。

請結合我國稅收制度現狀和改革趨勢分析：

(1)我國目前的地方稅包括哪些稅種?現行地方稅體系面臨哪些主要問題?(10分)

(2)如果把消費稅劃分為地方稅，有哪些優點?有哪些缺點?(10分)

(3)如何改進消費稅制使之適合成為地方稅?(10分)

(4)除消費稅外，我國還有哪些稅種適合改革為地方主要稅種?為什么?(10分)

(5)除選擇合適的主體稅種作為地方稅外，要健全我國地方稅體系還應推進哪些重要改革?(10分)