對外經貿433稅務專碩學姐拋給你一個“考前錦囊”

惠園教育

今天惠園教育邀請了貿大的小C學姐來給大家分享一下考前及考場上的一些注意事項。小C學姐初試成績排名前六，專業課成績排名前六，綜合排名前六。干貨內容比較多，希望大家能耐心看完。以下為分享實錄：(本文由惠園教育整理自小C學姐的語音分享)

大家好，今天由我給大家分享考研的沖刺階段及考試的注意事項，主要從題型介紹、答題卡等方面給大家進行講解，希望對大家有所幫助。

一、題型介紹

1.單項選擇題

單項選擇是有10個小題，每題2分。單項選擇題主要紅寶書上的知識點，紅寶書上的知識點，基本上把所有可能會考到的概念性的選擇題都涵蓋進去。

2.國際稅收

可以重點看一下稅收管轄權，是怎么判斷的，我們有哪一些原則，屬人原則、屬地原則以及稅收管轄權。當有一個雙重的居民身份的時候，按照怎么樣的一個順序去判斷究竟屬于哪一國？

3.稅法

稅法要看輕一那本書，里面有很多小知識點。很細節的地方都要自己去注意去聽和看。選擇題考的是比較細的。

個人所得稅它增加的一個專項附加扣除，它具體有哪一些項目，以及專項附加扣除和專項扣除他們之間的區分，以及專項附加扣除它具體某個項目有哪一些項目，以及它每一個項目它的扣除的金額是多少。

4.稅收經濟學

重點看，如稅收的三個特性，或稅負轉嫁它有哪一些方式？稅收的經濟效應，就是稅收對于勞動供給，對于儲蓄和投資這三個模型，得出來的結論是什么？它有哪一些經濟效益，這個是也可能選擇題會考到的。

5.中央地方地方稅分類

每一年的真題基本上都有考到這一塊知識點。哪一些是屬于中央稅，哪一些是屬于地方稅，哪一些是中央地方共享稅，都著重看。

6.小稅種的基本計算

單項選擇題，有可能會出一道考很簡單的小稅種的基本計算的題，直接拿一個計稅基礎乘以一個稅率就直接得出答案的那種計算。

翻看輕一里的小稅種，去了解一下計算究竟是怎么算的。這個是單項選擇題部分，我覺得這個是很有可能會拿來出題的點。

7.多項選擇題

多項選擇題也是一樣的，可能會考國際稅收比較多，例如涉及到的條款，都是有很多個選項的，他的條款筆錄第1、2、3都是什么。很容易拿來考多選題。

這些我們在紅寶書里面也都寫到了，考的都很簡單，都是紅寶書里面的內容，所以就是把紅寶書上面的知識點，那些概念，每一個概念，它的名詞什么意思，它里面包括哪些內容去好好記一下。

8.國際稅收

重點去看一下重復征稅的類型，如有經濟性、法律性這些有哪一些類型去記一下。

關于關聯企業，它收入和費用分配的時候有一些原則是可以適用的，那么有哪一些原則他也可能拿來考多選題，背國際稅收的時候，可以重點看一下有沒有哪一個概念，它下面可以列很多項。如我們提到的分配原則。

稅收經濟學拿來考多選題就較少，因為收入經濟學它的他的知識點一般是獨立的，所以不適合拿來考多擇題，要動手翻看是否有國際稅收這種類似，每一個概念里面有很多個子項目的。

9.稅法

稅法里面，小稅種的不征稅以及免稅，以及優惠稅率，這些容易拿來考的。因為小稅種是很簡單，是概念性的問題，不考計算。所以屬于一種難度比較低的題，所以很容易拿來考。

但免稅政策哪些是不征稅，哪些是免稅，哪些是給你減免一些是優惠的，這些都是條款很多。因為它有很多項目，所以特別容易拿來考多項選擇題。

一定要做輕一關于小稅種的選擇題，因為基本上就和輕一上的題型是一樣的，不征稅免稅以及優惠重點去看一下。

10.稅法的適用原則

稅法的基本原則、適用原則。適用原則有哪些，這些也是特別容易拿來考多選的。哪一些項目可以適用增值稅，它是差額納稅的。因為我們知道有全額納稅、差額納稅，哪一些項目是差額納稅，也是特別容易拿來考一個多選題的。

11.消費稅的從量計征

這個經常有考過的，消費稅有哪一些稅目，它是從量的，哪一些從價的，這也是很容易拿來考。

12.契稅的優惠稅率

如他可以問，我15%的優惠稅率是哪些企業可以試用，給你一些企業，要選出來小微企業，高新技術企業，這些是要重點去歸納一下。

13.名詞解釋以及簡答題

我個人感覺是比較簡單的，不需要也沒什么好猜的。

看一下紅寶書的知識點，出題不會超出我們紅寶書里面提到的內容。以及歷年真題，著重去看歷年真題考過的這些名詞，它的重復性比較高。

考試中可能會遇到的問題，名詞解釋以及簡答，出現一道題是你之前從來沒有見過的，紅寶書里也沒有提到過的，像這種知識點我們也沒有辦法去準備，只能是你平時看一些國稅總局上的一些新聞，或時事熱點，你可能有接觸到。

如說他提到一個名詞，從來沒有見過，但覺得這個詞可能和之前學過的某一個概念很類似，那就可以把自己知道的概念搬上去，盡量把這道題答出來。

名詞解釋最少寫兩行。

簡答題建議不是一張紙，可以寫一半。

14.計算題

計算題的話首先要說明一點，不知道是跟以前一樣考好幾道計算題，還是像去年一樣，只考三道題，而且都不是那種傳統增值稅、消費稅、企稅、個稅這種計算題。

但增值稅、消費稅、企稅、個稅這4個大稅種，它的計算題我們一定是要成為我們的一個基本技能。

我覺得他有可能會考兩部分大家重點關注一下，一個是免抵退，一個是企業重組。

它出現的頻率是挺高的，老師很喜歡出免抵退以及企業重組的這些題，建議大家自己去準備一下，翻看輕一上面相關的計算題，去掌握一下它基本的一個計算方法。

企業重組自己掌握一下，特殊性稅務重組它的適用特殊性，稅務重組它的條件有哪一些？當你拿到一道企業重組的計算題，他的行為是否滿足企業特殊性，稅務重組的條件要求，如果滿足，就按照特殊性稅務處理去做這道題。

間接抵免，也是屬于跟4大稅種一樣，是我們必須要掌握的一個基本計算題。

關于企業重組的話，輕一上出現的形式都是選擇題，但我們的在我們考試中可能出計算題。

15.論述題

論述題也是這里放兩個，我認為他很有可能會拿來考的點。一個是疫情期間有哪一些稅收優惠政策，這是特別火的話題。

第二個是數字經濟，數字經濟它帶來了哪一些挑戰，要有哪一些應對的措施。關于BEPS行動計劃里面專門有一項是針對數字經濟的，這個內容是什么你要去了解一下。

紅寶書和稅收熱點這兩本書就是里面內容，如果你完全都掌握了的話，基本上是OK的。

二、答題卡

完全空白的，左邊有橫線格子的，這一塊是完全跟我們沒關系的，我們除了填了一個招生單位以及考試科目、個人信息什么的。 這個格子是給老師打分用的，并不是我們用來填答案用的。

答題范圍從第二頁起，右邊白色開始，右邊它是完全空白的。我們做題的時候，一定要標清楚題號。讓老師改到你的試卷的時候，清楚的看到你每一道題答案。

論述題，建議是最少要寫到一面，

大家如果按照我之前說的就是簡答題，你寫兩三行，然后不名詞解釋寫兩三行，簡答題寫半面，然后論述題的話寫一面到兩面，那么也是沒問題的，紙也是夠，因為他最少好像有12頁，我印象中是這樣。

模型題，模型題建議因為模型的話可能比較難背，可以背一下每個模型它最開始的假設，模型可能它最開始肯定會告訴你假設，可以背一下假設，然后如果中間的推導過程背不下來，那就別去背了，再背一下結論。

背一個假設背一個結論，如果你字母推導完全不想寫，就背一下模型的結論。

個人所得稅

個人所得稅重點關注年終獎問題，它的年終獎是要單獨計稅，還是把它并入到你的綜合所得里面去計稅？這個問題會對我們的稅負產生影響，重點關注。把消費稅、企業所得稅、個稅這三個稅重點看一下。

稅負轉嫁

有一個局部均衡和一般均衡，記一下局部均衡。 最優間接稅，也是分為局部均衡和一般均衡，也去背一下局部均衡，所有的局部均衡都比一般均衡簡單。它考局部均衡的可能性比較大。

考試文具

考試文具自己帶，專業課是不用計算器，計算都要自己手算，自己練一下。不要用計算器。拆封試卷是要自己帶小刀，帶膠棒。粘封條，所以就是帶上小刀帶上膠棒。

學姐寄語

祝大家初試順利，然后明年我們在貿大見。

當然在考試中要以考場的具體情況為準，視頻演示的只是一些規范性的操作，可能與實際情況有所出入，僅供參考。

考研不是一件容易事，選擇考研的人都是勇士，一路努力堅持到現在的人更是勇士中的勇士。現在我們只需繼續堅持，把考研這件事做到極致，做給自己看，也做給懷疑我們的世界看。最后祝大家考研成功，明年我們貿大見!

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