18年433稅務(wù)基礎(chǔ)初試真題回憶版

dusjaaa · 發(fā)表于 2017-12-25 12:59

一、選擇題+判斷（50）
亞當(dāng)斯密稅收原則，國(guó)際避稅港主要規(guī)避的稅種，各個(gè)稅種的課稅對(duì)象、征稅范圍，
聽證的條件，延期申報(bào)的時(shí)限，稅收保全（設(shè)計(jì)稅收學(xué)，稅法，國(guó)際稅收，稅收征管，稅法內(nèi)容比重較大）
二、簡(jiǎn)答（50）
1.免稅法的內(nèi)容以及適用哪些所得
2.國(guó)際避稅的客觀原因
3.增值稅的優(yōu)缺點(diǎn)
4.稅務(wù)行政處罰的原則及內(nèi)容
三、計(jì)算題（50）
1增值稅（銷項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)、轉(zhuǎn)讓設(shè)備、農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、不動(dòng)產(chǎn)租賃）
2消費(fèi)稅（委托加工組價(jià)、消費(fèi)稅抵扣、成套化妝品）
3企業(yè)所得稅（廣告業(yè)務(wù)宣傳、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、捐贈(zèng)、境內(nèi)子公司股息）
4個(gè)人所得稅（工資、全年一次性獎(jiǎng)金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、股權(quán)激勵(lì)）

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dusjaaa · 發(fā)表于 2017-12-25 19:35

以下是我在微信公眾號(hào)上收藏的歷年真題，需要自取：
2016年中國(guó)人民大學(xué)稅務(wù)碩士433稅務(wù)基礎(chǔ)考研真題
簡(jiǎn)答：4題
1、財(cái)產(chǎn)稅的特點(diǎn)
2、各國(guó)資本弱化法規(guī)的特點(diǎn)
3、企業(yè)所得稅各項(xiàng)所得來源地
4、征管法中追征的期限
計(jì)算：3題
1、增值稅和消費(fèi)稅（白酒企業(yè)，有組價(jià)，委托加工，收回后再銷售，增值稅進(jìn)項(xiàng)等內(nèi)容）
2、企業(yè)所得稅（主要是各項(xiàng)調(diào)整和優(yōu)惠政策，今年沒有要求計(jì)算最后的稅額）
3、個(gè)人所得稅（工資薪金、有獎(jiǎng)發(fā)票、勞務(wù)報(bào)酬、出租住房、稿酬等）

2015年中國(guó)人民大學(xué)稅務(wù)碩士433稅務(wù)基礎(chǔ)考研真題
一，單選30×1
二，判斷20×1
三，簡(jiǎn)述50
1.拉弗曲線含義及其對(duì)中國(guó)稅制改革的經(jīng)驗(yàn)
2.國(guó)際稅收協(xié)定的必要性
3.增值稅為什么不適合作為地方稅種
4.稅收優(yōu)先的解釋
四，計(jì)算題50
1.增值稅
（廣告設(shè)計(jì)）
2.公司所得稅
（①計(jì)算涉及的營(yíng)業(yè)稅，城建稅及附加②計(jì)算公司利潤(rùn)③計(jì)算公司所得稅）（涉及各種稅收減免，調(diào)增調(diào)減）
3.個(gè)人所得稅
（各項(xiàng)收入計(jì)算，工資薪金，勞務(wù)報(bào)酬所得，股息紅利所得等）

2014年中國(guó)人民大學(xué)稅務(wù)碩士433稅務(wù)基礎(chǔ)考研真題
一.單選題30*1=30分
二.判斷題20*1=20分
（前兩個(gè)題型知識(shí)點(diǎn)廣泛而擴(kuò)散，除了下面計(jì)算題所涉及到的基本計(jì)算，其他關(guān)于稅法的各種小知識(shí)點(diǎn)全都體現(xiàn)在選擇題和判斷題上了。需要對(duì)稅收和稅制有全面的了解，同時(shí)有些知識(shí)點(diǎn)考的很細(xì)，有些選項(xiàng)不容易區(qū)分，弄清概念很重要！另外，深刻體會(huì)到之前經(jīng)驗(yàn)帖所謂的“人大喜歡考改革后的新東西”這句話的深刻含義了，等到自己上考場(chǎng)時(shí)你也會(huì)深有體會(huì)的。最大的一個(gè)建議便是，千萬不要一頭扎到了書里，書上的知識(shí)和現(xiàn)實(shí)的情況往往會(huì)有時(shí)滯！
另外，我記得考到了企業(yè)重組試用的特殊稅務(wù)處理，一個(gè)選擇和一個(gè)判斷都涉及到了，但是我就根本沒看，另外也會(huì)考營(yíng)改增后的增值稅納稅范圍，這個(gè)就是書上不會(huì)有的，而且范圍在逐步擴(kuò)大中，要知道中國(guó)式的改革都是漸進(jìn)的。
判斷題中一些說法比較少見，所以會(huì)感到陌生和不確定，但是還是沒怎么脫離書本的感覺，只不過當(dāng)正話反說反話正說的時(shí)候就都不確定了，可見復(fù)習(xí)的時(shí)候?qū)τ诤芏嘣硇缘臇|西還是要弄懂才行，要不然
三.簡(jiǎn)述題50分
1.論商品稅和所得稅的最優(yōu)稅率結(jié)構(gòu)及其理由15分
2.論國(guó)際稅收中減除重復(fù)征稅的辦法10分
3.論稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件和規(guī)律15分
4.論稅收行政處罰的原則10分
（據(jù)當(dāng)時(shí)的監(jiān)考老師散場(chǎng)時(shí)感慨的一句便是，絕大多數(shù)人都是卡在了簡(jiǎn)述題上，而這中間絕大多數(shù)又卡在了第一題上，我便是如此。一句話，你覺得它肯定不考的，它往往偏偏就會(huì)考！千萬不能忽視簡(jiǎn)答題，畢竟這也占到50分，足足三分之一的分?jǐn)?shù)，而這比起花大把時(shí)間在稅法上性價(jià)比要高許多）
四.計(jì)算題50分
1.分國(guó)分項(xiàng)抵免
2.增值稅
3.個(gè)稅
4企稅
（計(jì)算題非常簡(jiǎn)單，考的都是基本知識(shí)點(diǎn)，cpa書上關(guān)于計(jì)算的各種偏點(diǎn)難點(diǎn)都沒考）

2013年中國(guó)人民大學(xué)稅務(wù)碩士433稅務(wù)基礎(chǔ)考研真題分析
一、單選（共30題，每題一分，共計(jì)30分）
稅收學(xué)：8個(gè)；國(guó)際稅收：2個(gè)；中國(guó)稅制：13個(gè)；稅務(wù)管理：7個(gè)。
二、判斷（共20題，每題一分，共計(jì)20分）
稅收學(xué)：5個(gè)；國(guó)際稅收：5個(gè)；中國(guó)稅制：5個(gè)；稅務(wù)管理：5個(gè)。
三、簡(jiǎn)答（共計(jì)50分）
1、簡(jiǎn)要分析稅收對(duì)居民儲(chǔ)蓄的影響。（15分）
2、簡(jiǎn)要分析跨國(guó)納稅人進(jìn)行國(guó)際避稅的手段。（10分）
3、簡(jiǎn)要分析我國(guó)現(xiàn)行增值稅與企業(yè)所得稅“買一贈(zèng)一”的不同稅務(wù)處理。（15分）
4、簡(jiǎn)述我國(guó)稅務(wù)行政復(fù)議的特點(diǎn)。（10分）
四、計(jì)算（共計(jì)30分）
1、跨國(guó)納稅人企業(yè)所得稅、預(yù)提所得稅計(jì)算。
2、增值稅計(jì)算
3、企業(yè)所得稅計(jì)算
4、個(gè)人所得稅計(jì)算
五、案例分析（20分）
某大型商業(yè)批發(fā)企業(yè)每年都要召集其客戶定期召開銷售座談會(huì)，一年的會(huì)議費(fèi)開支1000萬元，其中，向客戶收取會(huì)議費(fèi)800萬元，該企業(yè)自己承擔(dān)會(huì)議費(fèi)200萬元。
該企業(yè)對(duì)會(huì)議費(fèi)做如下財(cái)務(wù)處理：在列支會(huì)議費(fèi)時(shí)計(jì)入管理費(fèi)

2012年人大433-稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)真題
題型有單選、多選、判斷、簡(jiǎn)答、論述、計(jì)算、綜合。簡(jiǎn)答、論述和綜合分值比較大。
一、單選、多選、判斷：
哪些財(cái)產(chǎn)可以設(shè)置稅務(wù)擔(dān)保
哪些單位可以當(dāng)稅務(wù)保證人
舉行聽證會(huì)的條件，
誰第一個(gè)提出了稅收這一概念
二、簡(jiǎn)答：
1.比較比例稅率和超額累進(jìn)稅率。
2.比較簡(jiǎn)單稅制和復(fù)合稅制。
3.國(guó)際避稅的主要方法。
四、論述稅收***原則
五、計(jì)算：
1.營(yíng)業(yè)稅
2.企業(yè)所得稅（涉及國(guó)內(nèi)外所得）
3.個(gè)人所得稅（涉及稿酬所得、勞務(wù)報(bào)酬、工資薪金、對(duì)外捐贈(zèng)。。。）
綜合：增值稅

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