論述題答題規(guī)范與樣本

凌云之2011

公共經(jīng)濟(jì)學(xué)論述題答題樣本與規(guī)范

此樣本為本人總結(jié)，難免有不足之處，如需洽談，因本人經(jīng)常論壇不在線，可聯(lián)系*.此答題規(guī)范適合大多數(shù)社科類研究生考試。尤其是公共管理學(xué)院公共管理系。

論述：社會(huì)保障稅（費(fèi)）的轉(zhuǎn)嫁與經(jīng)濟(jì)影響。
社會(huì)保障稅是根據(jù)受益原則，以受益人勞動(dòng)報(bào)酬的一定比例為課稅對(duì)象，對(duì)雇主(或企業(yè))和受益人進(jìn)行征收，其收入納入預(yù)算管理并專門(mén)用于社會(huì)保障支出的一種稅收或具有稅收性質(zhì)的繳款。社會(huì)保障稅滿足稅收的三個(gè)基本特征即強(qiáng)制性和固定性，對(duì)于是否滿足無(wú)償性，我認(rèn)為社會(huì)保險(xiǎn)稅的有償性與稅收的無(wú)償性并不矛盾。稅收的無(wú)償性只是指稅款不直接返還給納稅人個(gè)人但事實(shí)上稅收是有償?shù)模皇沁@種償還具有非對(duì)應(yīng)性；進(jìn)一步地，社會(huì)保險(xiǎn)稅償還的非對(duì)應(yīng)性程度弱于稅收。社會(huì)保障稅是專項(xiàng)稅，具有一定的公正性、互濟(jì)性和再分配性，國(guó)內(nèi)學(xué)者普遍認(rèn)可。社會(huì)保障稅具有籌集資金實(shí)現(xiàn)收入再分配、緩解社會(huì)矛盾等基本功能外社會(huì)保障稅具有穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的“自動(dòng)調(diào)節(jié)器”的功能[*1] 。第一段在正式考試的時(shí)候可以用三行回答。
1.轉(zhuǎn)嫁與歸宿：
（1）一般認(rèn)為，無(wú)論社會(huì)保障稅的分擔(dān)份額在企業(yè)和職工之間怎樣劃分，按照稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁一般規(guī)律的原理，企業(yè)承擔(dān)的社會(huì)保障稅，作為勞動(dòng)力要素的成本，總存在著轉(zhuǎn)嫁的途徑。企業(yè)可以通過(guò)壓低工資的形式將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給職工，其轉(zhuǎn)嫁程度，取決于勞動(dòng)力市場(chǎng)的供求關(guān)系。我國(guó)目前勞動(dòng)力供大于求的局面反映在勞動(dòng)力供給上，就是勞動(dòng)力供給近似于無(wú)彈性。在這種情況下，企業(yè)便很容易將其所應(yīng)負(fù)擔(dān)的社會(huì)保障稅份額轉(zhuǎn)嫁給職工[*2] 。轉(zhuǎn)嫁與歸宿比較標(biāo)準(zhǔn)
（2）進(jìn)一步分析，雇員繳納的社會(huì)保障稅同個(gè)人所得稅一樣是一種直接稅，無(wú)法轉(zhuǎn)嫁。在不存在工會(huì)情況下，社會(huì)保障稅的稅負(fù)不論是否由雇主和雇員共同繳納，最終其主要稅負(fù)都將被轉(zhuǎn)嫁給雇員，由雇員承擔(dān)。如果考慮到工會(huì)組織，情況會(huì)有所變化。工會(huì)將堅(jiān)決反對(duì)雇主壓低工資，甚至可能要求雇主將工資提高以抵消征收社會(huì)保障稅的影響，如此以來(lái)不僅雇主甚至可能雇員的社會(huì)保障稅的部分稅額將會(huì)轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者。
2.經(jīng)濟(jì)影響[*3] 經(jīng)濟(jì)影響可根據(jù)實(shí)際需要?jiǎng)h除
（1）西方理論一般認(rèn)為社會(huì)保障稅具有財(cái)富替代效應(yīng)，可能減少私人儲(chǔ)蓄；但也可能出現(xiàn)退休效應(yīng)(提前退休) 和遺贈(zèng)效應(yīng)(給子女的遺贈(zèng)) ，增加私人儲(chǔ)蓄。
（2）對(duì)于社會(huì)保障稅對(duì)勞動(dòng)力需求的影響，社會(huì)保障稅從兩個(gè)方面影響企業(yè)對(duì)勞動(dòng)力的需求。一是替代效應(yīng)。ZF對(duì)企業(yè)課征社會(huì)保障稅后，會(huì)使勞動(dòng)力的價(jià)格上升，從而增加企業(yè)的生產(chǎn)成本。在這種情況下，一個(gè)追求利潤(rùn)最大化、成本最小化的微觀經(jīng)濟(jì)主體必將減少其對(duì)勞動(dòng)力的需求，增加對(duì)其他生產(chǎn)要素的投入，稅率越高，企業(yè)以其他生產(chǎn)要素代替勞動(dòng)力的動(dòng)機(jī)就越強(qiáng)，所謂的替代效應(yīng)也就越大。二是收入效應(yīng)。ZF征收社會(huì)保障稅后，勞動(dòng)力成本上升，企業(yè)面臨的成本曲線發(fā)生變化，以致于均衡產(chǎn)量下降，這會(huì)導(dǎo)致企業(yè)縮減生產(chǎn)規(guī)模，減少對(duì)勞動(dòng)力的需求。勞動(dòng)供給彈性愈小，則勞動(dòng)力實(shí)際承擔(dān)的稅負(fù)愈大，就業(yè)也可能面臨更大壓力。
（3）一個(gè)設(shè)計(jì)不好的體制則會(huì)對(duì)工作和儲(chǔ)蓄的經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制產(chǎn)生負(fù)面影響，
阻礙勞動(dòng)力流動(dòng)，減少總儲(chǔ)蓄，同時(shí)，還會(huì)成為財(cái)政預(yù)算資金流失的一個(gè)渠道，使資金不能被用于更緊迫的社會(huì)需要和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。而中國(guó)的獨(dú)生子女政策已經(jīng)導(dǎo)致一種獨(dú)特的人口結(jié)構(gòu)，這種結(jié)構(gòu)使得現(xiàn)收現(xiàn)付制遇到了極其嚴(yán)重的問(wèn)題。即使人們可以不顧現(xiàn)收現(xiàn)付制對(duì)儲(chǔ)蓄可能產(chǎn)生的負(fù)效應(yīng)，退休人員和職工之比率的可能趨勢(shì)也將或者意味著在職職工的沉重負(fù)擔(dān)，或者意味著退休人員的福利不足，或者二者兼而有之。
總之，社會(huì)保障稅的改革和完善需要尋找公平與效率的均衡點(diǎn)，才可能設(shè)計(jì)出處于不同社會(huì)階層、具有不同利益需求的所有成員都能接受的社會(huì)保障制度。要充分認(rèn)識(shí)到，在利益差距懸殊的基礎(chǔ)上對(duì)涉及所有社會(huì)成員生計(jì)的社會(huì)保障制度達(dá)成共識(shí)，需要艱苦的博弈，
更需要包容，需要既得利益集團(tuán)必要的讓步，否則和諧社會(huì)就是一句空話。[*4] 總結(jié)性的根據(jù)自己對(duì)這個(gè)問(wèn)題的看發(fā)進(jìn)行總結(jié)，一般三到五句話即可。