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發(fā)布時(shí)間: 2018-12-12 18:04
正文摘要:如圖所示例題，請(qǐng)問(wèn)圖中標(biāo)紅處的數(shù)字是不是應(yīng)該527.86，因?yàn)樽庸镜膽?yīng)稅所得包含間接承擔(dān)孫公司的稅款。今天看了cpa2016年的國(guó)際稅收那道題突然想起來(lái)的，就是因?yàn)槟堑李}1000是含間接稅款的收入。 所以到第是我的算 ... |
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485稅后利潤(rùn)不應(yīng)該包含間接稅款，因?yàn)槠髽I(yè)賬上根本就沒(méi)這比款啊，只是用來(lái)計(jì)算要不要補(bǔ)稅，這道題b企業(yè)不用補(bǔ)稅，只交了自己500所得的稅100再加上85稅后利潤(rùn)485 企業(yè)的應(yīng)稅所得和稅后利潤(rùn)應(yīng)該差預(yù)提和間接稅款和本國(guó)交的稅，應(yīng)稅所得是全世界范圍內(nèi)的所以加上間接稅款 （書(shū)上那個(gè)說(shuō)包含了間接稅款我也很郁悶難道是包含了預(yù)提所得稅？預(yù)提所得稅應(yīng)該是直接負(fù)擔(dān)的稅款？） [額..] |
matila 發(fā)表于 2018-12-12 22:51 其實(shí)關(guān)鍵問(wèn)題是公司的凈利潤(rùn)包不包含間接稅款，cpa和朱青《國(guó)際稅制》上都是包含的，但你看上面這道例題，b企業(yè)自己算所得稅時(shí)包含了間接稅款42.86，但是在算給總公司的分配比時(shí)又不含42.86，只有485. 講道理這兩個(gè)值不是應(yīng)該只差預(yù)提稅和所得稅嗎？ |
| 好滴好滴～放心啦 |
matila 發(fā)表于 2018-12-12 22:53 闊以的 專(zhuān)業(yè)課可以帶 但是396不能帶 |
| 還有……433可不可以帶計(jì)算器啊（ 專(zhuān)門(mén)為了問(wèn)這個(gè)打開(kāi)了考研幫[面條淚] |
| 書(shū)上那道題好像是包含從c的股息，這個(gè)沒(méi)有說(shuō)應(yīng)該就是不包含，而且書(shū)上那道題是好像因?yàn)閏企業(yè)根本不能被a間接抵免，所以直接給了b交了多少稅不用算，（不知道我們說(shuō)的是不是同一道題。。。） |
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485為B企業(yè)所得500-本國(guó)繳納的稅+收到的c的股息100-預(yù)提所得稅15 這是企業(yè)的凈利潤(rùn) |
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