本帖最后由 Vanto 于 2017-12-25 13:39 編輯
寫(xiě)在之前，專(zhuān)業(yè)課的一點(diǎn)復(fù)習(xí)心得。如果有遺漏或者有要補(bǔ)充的，歡迎各位研友。 首先，能找得到的中南財(cái)大433真題，這里應(yīng)該就是最全的了，希望學(xué)弟學(xué)妹們不要再花冤枉錢(qián)去買(mǎi)了，而且其實(shí)有了真題也真的沒(méi)什么用，因?yàn)槊磕甑念}型不一樣，我們今年考了單選多選，明年又不一定，把知識(shí)掌握透才是王道。
其次，專(zhuān)業(yè)課書(shū)籍推薦。龐鳳喜的《稅收原理與中國(guó)稅制》，東奧的《輕松過(guò)關(guān)1》的兩本，這三本書(shū)是必備的；另外《輕松過(guò)關(guān)5》是稅法知識(shí)點(diǎn)總結(jié)，可以選用；稅務(wù)師考試的《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》里面有關(guān)于調(diào)賬的一些方法，但一般般，稅務(wù)稽查和調(diào)賬這方面的，可以看看你們本科的教材和期末考試資料，比如《納稅會(huì)計(jì)》；關(guān)于稅務(wù)管理這方面的內(nèi)容，可以看龐鳳喜那本書(shū)上的，沒(méi)有必要整一本教材，也可以用你們期末考的模擬卷里簡(jiǎn)答題、案例分析題都看一看。稅收熱點(diǎn)方面，關(guān)注國(guó)家稅務(wù)總局、中國(guó)稅務(wù)雜志社、中國(guó)稅務(wù)報(bào)公眾號(hào)，重大的會(huì)議內(nèi)容、改革之類(lèi)的可以看一看，平時(shí)每天發(fā)的什么增值稅稅率總結(jié)啊、發(fā)票怎么管理啊沒(méi)必要去看，最重要的是，到復(fù)習(xí)后期，一年差不多結(jié)束了，稅收熱點(diǎn)也都出來(lái)了，去知網(wǎng)直接按 稅種名字+改革/建議 這種方式去搜索論文，看一看大牛對(duì)于這些方面的解讀，要看好的論文，低于4頁(yè)的不用看，一般都是5-6頁(yè)，還有是論文的出處，比如財(cái)政監(jiān)督、稅務(wù)研究、會(huì)計(jì)之友或者名校單位發(fā)表的論文。
最后，除了真題不用買(mǎi)，這里都給了你之外，學(xué)長(zhǎng)學(xué)姐的筆記資料最好最好也不用買(mǎi)，動(dòng)輒幾百塊，雖然他們考上了，但是筆記是他們備考的時(shí)候整理的，也就是說(shuō)他們是本科生，本科生整理的東西，你覺(jué)得有你幾十塊買(mǎi)的各個(gè)稅務(wù)領(lǐng)域大牛的教授寫(xiě)的書(shū)好嗎？他們的筆記夠資格發(fā)表論文嗎？這些筆記只是他們復(fù)習(xí)過(guò)程中為了方便自己記憶而整理的，而書(shū)籍和論文是為了讓讀者學(xué)習(xí)到知識(shí)而出版的。所以你一定要自己整理筆記，要形成知識(shí)的框架，整理筆記的過(guò)程就是溫故而知新的過(guò)程。
以下是歷年真題回憶版： 2018 一、單選。（15題，每題1分） 都比較簡(jiǎn)單 第一題是問(wèn)稅收三性不包括哪個(gè)。有一題算個(gè)稅的是工資3000，又拿了一個(gè)季度的獎(jiǎng)金1500，計(jì)算應(yīng)繳個(gè)稅。 有一題算勞務(wù)報(bào)酬的個(gè)稅，要記住勞務(wù)超過(guò)20000要加成征收，還直接捐贈(zèng)了一些錢(qián)，直接捐贈(zèng)是不能抵扣的，但是依法捐贈(zèng)的也是有限額扣除的。 有一題是問(wèn)今年增值稅稅率取消了哪一檔。 有一題是問(wèn)納稅人在我國(guó)居住滿(mǎn)5年應(yīng)該如何納稅。 二、多選。（8題，每題2分，少選但選對(duì)給0.5分，錯(cuò)選不給分） 第一題是問(wèn)十八屆三中全會(huì)涉及了哪些稅種，其實(shí)這個(gè)我比較困他問(wèn)的是開(kāi)會(huì)談到的還是要改革的。 其他的沒(méi)什么特點(diǎn)，就忘了。 三、名詞解釋。（5題，每題5分） 1.稅收的行政效率 2.收入型增值稅 3.稅收籌劃 4.居民企業(yè) 5.經(jīng)濟(jì)性雙重征稅 四、簡(jiǎn)答題。（4題，每題8分） 1.稅法與憲法、民法、刑法與行政法的聯(lián)系與區(qū)別。 2.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)的具體分布。 3.增值稅混合銷(xiāo)售與兼營(yíng)行為有何特點(diǎn)及區(qū)別。 4.增值稅納稅人發(fā)生什么情況時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其銷(xiāo)售收入進(jìn)行征收。（列舉四項(xiàng)） 五、計(jì)算題（4題，前3題每題10分，第4題12分） 1.常規(guī)計(jì)算增值稅，有一個(gè)要注意的點(diǎn)是購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分兩年抵扣。 2.常規(guī)計(jì)算個(gè)稅，有一個(gè)要注意的點(diǎn)是一個(gè)納稅人在A公司領(lǐng)工資，又在B公司兼職，兼職收入應(yīng)該是要按勞務(wù)報(bào)酬計(jì)的。還有積分反饋禮品，抽獎(jiǎng)獲得獎(jiǎng)品應(yīng)該怎么計(jì)稅。還有一個(gè)是取得專(zhuān)利轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)該是要按照特許權(quán)使用費(fèi)算的。 3.常規(guī)計(jì)算企業(yè)所得稅，注意常規(guī)的限額扣除，調(diào)增調(diào)減。 4.稅務(wù)稽查，找出分錄錯(cuò)誤，簡(jiǎn)要說(shuō)明，這里需要懂會(huì)計(jì)的知識(shí)。計(jì)算補(bǔ)繳的增值稅，城建及附加，企業(yè)所得稅。 六、論述題（20分） 材料：一個(gè)觀(guān)點(diǎn)認(rèn)為我國(guó)宏觀(guān)稅負(fù)（稅收占GDP比重）不高，一個(gè)觀(guān)點(diǎn)認(rèn)為我國(guó)企業(yè)稅負(fù)普遍過(guò)高，十九大提出要逐漸提高直接稅比重，降低間接稅比重。 結(jié)合稅收知識(shí)，論述如何理解材料及我國(guó)深化稅制改革的重要性及方向。
2017 一．名詞解釋?zhuān)?分每題） 1. 增值稅納稅人 2. 非股權(quán)支付 3. 非居民納稅人 4. 超額累進(jìn)稅率 5. 稅收替代效應(yīng) 6. 常設(shè)機(jī)構(gòu) 二．簡(jiǎn)答（12分每題） 1. 稅收局部均衡分析的結(jié)論及不足 2. 不得從增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 3. 簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的特點(diǎn) 4. 進(jìn)一步推進(jìn)增值稅改革的思考 5. 我國(guó)個(gè)人所得稅的改革方向是分類(lèi)和綜合相結(jié)合的征收方式，問(wèn)在這一情況下如何同時(shí)兼顧稅收的公平與效率 三．判斷（10題） 注重實(shí)務(wù)中細(xì)節(jié)記憶 涉及到各個(gè)稅種和征管方面 比較基礎(chǔ) 個(gè)人所得稅稿酬收入對(duì)應(yīng)納稅所得額在按20％的稅率計(jì)算的情況下，減征30％ 個(gè)人承包承租經(jīng)營(yíng)以一年核算取得收入的，應(yīng)在本年度結(jié)束30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 應(yīng)納稅單位使用免稅單位的土地，不用計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 我國(guó)印花稅使用單一比例稅率 符合條件的居民企業(yè)之間支付的股息屬于企業(yè)的不征稅收入 插電式混合動(dòng)力汽車(chē)減半征收車(chē)船稅 四．案例（40分） 稅務(wù)檢查的調(diào)賬問(wèn)題，基本都是應(yīng)做視同銷(xiāo)售處理的 增值稅檢查有五個(gè)業(yè)務(wù) 企業(yè)一般納稅人生產(chǎn)機(jī)床 16年檢查15年7月的賬，發(fā)現(xiàn)以下五個(gè)業(yè)務(wù)的問(wèn)題 1、企業(yè)銷(xiāo)售機(jī)床并進(jìn)行調(diào)試咨詢(xún)，將服務(wù)銷(xiāo)售全額63600計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用 2、對(duì)外投資機(jī)床100000不含稅售價(jià)，直接借記長(zhǎng)期股權(quán)投資，貸記庫(kù)存商品，未視同銷(xiāo)售計(jì)銷(xiāo)項(xiàng) 3、處理一臺(tái)05年購(gòu)入未抵扣且不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)的生產(chǎn)用固定資產(chǎn)100000，處理時(shí)直接借記銀行存款，貸記固定資產(chǎn)清理 4、外購(gòu)的一批材料用于職工福利，借記應(yīng)付職工薪酬23400，貸記原材料23400 5、對(duì)外捐贈(zèng)含稅價(jià)2000000的機(jī)床，借記營(yíng)業(yè)外支出，貸記庫(kù)存商品 6、沒(méi)收包裝物押金20000元，直接記營(yíng)業(yè)外收入 一、指出業(yè)務(wù)存在的增值稅處理的問(wèn)題 二、計(jì)算每個(gè)業(yè)務(wù)的增值稅并做調(diào)賬分錄 三、匯總應(yīng)納增值稅并做匯總繳納的分錄
2016 一、 單選題:側(cè)重小稅種（有一道看似要算出口退稅，實(shí)際并不要，多記一些稅收優(yōu)惠，看仔細(xì)題目就OK了） 二、 多選題：側(cè)重小稅種 三、 論述簡(jiǎn)答 1、稅務(wù)檢查：把酸奶機(jī)作為福利分配給股東。出售2013年購(gòu)入的已抵扣的固定資產(chǎn)。問(wèn)：產(chǎn)生的錯(cuò)誤對(duì)附稅、企業(yè)所得稅的影響，并作出正確的分錄，將其調(diào)整到“未分配利潤(rùn)”科目中 2、個(gè)稅局限性，并給出建議 3、用拉弗曲線(xiàn)分析供給側(cè)減稅措施 4、我國(guó)自1993年以來(lái)有兩次大的增值稅改革，簡(jiǎn)述一下改革背景、主要措施、意義 5、稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移BEPS 6、稅收保全措施實(shí)施條件 四、 綜合題 企業(yè)所得稅：計(jì)算企業(yè)所得稅，就是一些調(diào)增調(diào)減，收入確認(rèn)之類(lèi)的 相比注會(huì)題簡(jiǎn)單一些，那注會(huì)復(fù)習(xí)，這道題沒(méi)問(wèn)題 2016復(fù)試 今年復(fù)試筆試的話(huà)是
一、名詞解釋5題:課稅對(duì)象定義，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁
二、簡(jiǎn)答5題：企業(yè)所得稅稅會(huì)差異，免征額與扣除標(biāo)準(zhǔn)差別并舉例說(shuō)明，反避稅方法
三、單項(xiàng)選擇20題
四、計(jì)算4題：企業(yè)所得稅，增值稅，關(guān)聯(lián)企業(yè)利息費(fèi)用
五、綜合:土地增值稅
今年面試，專(zhuān)業(yè)英語(yǔ)是分開(kāi)面試的哦，英語(yǔ)的話(huà)有是否獨(dú)自旅行過(guò)，父母生日做了什么，我比較坑，抽到擴(kuò)張性財(cái)政政策含義以及主要措施，還有人抽到什么是vat，有哪幾種類(lèi)型。專(zhuān)業(yè)的話(huà)，稅收收入與非稅收入?yún)^(qū)別，稅收法定，如何理解公共服務(wù)均等，資源稅課稅對(duì)象，財(cái)政政策類(lèi)型，公共債務(wù)籌集方式。專(zhuān)業(yè)課的話(huà)就是一題稅制一題財(cái)政學(xué)
2015 題型一：名詞解釋 1.超額累進(jìn)稅率 2.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)（國(guó)際稅收） 3.簡(jiǎn)易處罰程序（稅收相關(guān)法律） 4.撤銷(xiāo)權(quán)（稅務(wù)管理） 5.非居民納稅企業(yè) 題型二：簡(jiǎn)答題 1.亞當(dāng)斯密稅收四原則 2.稅收政策在宏觀(guān)調(diào)控中的局限性 3.固定資產(chǎn)大修理支出 4.兩個(gè)納稅檢查的案例，第一個(gè)是具體的案例，讓你分析有什么錯(cuò)誤；第二個(gè)是企業(yè)做賬錯(cuò)誤進(jìn)行調(diào)賬的。 5. 增值稅的追償 題型三：計(jì)算題 計(jì)算題主要是稅法里的那幾個(gè)主要稅種，考查知識(shí)點(diǎn)較詳細(xì)。 第一題：增值稅，消費(fèi)稅，關(guān)稅的結(jié)合（關(guān)稅主要考查完稅價(jià)格，不復(fù)雜） 第二題：營(yíng)業(yè)稅簡(jiǎn)單計(jì)算（今年應(yīng)該不會(huì)有這類(lèi)題，營(yíng)改增接近收官） ⑴建筑公司自建房屋兩墥，一棟自用，一棟銷(xiāo)售 ⑵建筑公司名下非獨(dú)立核算的娛樂(lè)業(yè)，其娛樂(lè)、酒水等等收入 ⑶建筑公司收取物業(yè)費(fèi)，代收水費(fèi) ⑷建筑公司將建筑物投資入股并共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn) 第三題：個(gè)人所得稅（較簡(jiǎn)單，工資薪金所得稅稅率表要記住） ⑴個(gè)人出租住房的規(guī)定 ⑵個(gè)人從公司購(gòu)買(mǎi)住房，公司原價(jià)高于購(gòu)買(mǎi)價(jià) 第四題：綜合題，結(jié)合營(yíng)改增，考查企業(yè)所得稅的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，比較詳細(xì)，復(fù)習(xí)過(guò)程不能遺漏。例如，考察：購(gòu)買(mǎi)環(huán)保、節(jié)能設(shè)備等專(zhuān)用設(shè)備的，其投資額的10%可以抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅額，不足的，可以結(jié)轉(zhuǎn)抵免。 某營(yíng)改增企業(yè)的利潤(rùn)表如下 前三年虧損，第四年盈利 1.如第五年盈利，問(wèn)是否可以彌補(bǔ)第一年虧損 2.營(yíng)改增一般納稅人的認(rèn)定 3.企業(yè)在營(yíng)改增后是否稅負(fù)增加 4.企業(yè)支付給廣告商錢(qián)，已開(kāi)具發(fā)票，但廣告未制作完，問(wèn)廣告費(fèi)是否可以稅前扣除 5.招待費(fèi)稅前扣除比例 6.企業(yè)購(gòu)入一輛汽車(chē)，價(jià)值30萬(wàn)，采用直線(xiàn)折舊法，2年內(nèi)，剩余價(jià)值2萬(wàn)，從購(gòu)入第一個(gè)月開(kāi)始折舊，一年折舊14萬(wàn)，問(wèn)是否正確 7.職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)規(guī)定 8..利息費(fèi)用規(guī)定 9.支付殘疾人工資，問(wèn)稅法有何規(guī)定 10.購(gòu)買(mǎi)節(jié)能產(chǎn)品并使用，問(wèn)稅法有何規(guī)定 11.營(yíng)改增的意義以及繼續(xù)推進(jìn)有何困難
2014 初試 一、簡(jiǎn)述（忘了幾個(gè)，只記得下面這些了） 1、發(fā)票管理不規(guī)范的行為有哪些 2、什么是稅收強(qiáng)制執(zhí)行 3、國(guó)際避稅的方式主要有哪些 4、結(jié)合具體的石油企業(yè)，說(shuō)說(shuō)其大致要交哪些稅 二、計(jì)算 1、消費(fèi)稅 2、營(yíng)業(yè)稅 3、企業(yè)所得稅（國(guó)際稅收） 4、個(gè)人所得稅（注意稅收優(yōu)惠部分） 5、印花稅（稅率給出） 三、論述 結(jié)合目前房產(chǎn)稅改革談?wù)勀銓?duì)該問(wèn)題的看法
復(fù)試（去年有選擇、辨析題 注意：全面復(fù)習(xí)！！！！） 一、簡(jiǎn)述 1、簡(jiǎn)述增值稅的三種類(lèi)型 2、結(jié)合實(shí)際談?wù)勀銓?duì)稅收法定原則的理解 二、計(jì)算題 三、論述 談?wù)勀銓?duì)營(yíng)改增的看法
2013 稅收學(xué)原理部分（60分） 一、 問(wèn)答題（10×4=40分） 1，簡(jiǎn)述我國(guó)稅收收入在中央和地方之間的分配狀況 2，什么是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，以及稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的規(guī)律 3，簡(jiǎn)述拉姆齊法則內(nèi)容 4，我國(guó)個(gè)人所得稅狀況以及你認(rèn)為發(fā)展方向 二、 論述題（20分） 我國(guó)稅制的特點(diǎn)以及你認(rèn)為稅制應(yīng)如何改革 中國(guó)稅制部分（60分） 三、 計(jì)算題（20×3=60分） 1，營(yíng)業(yè)稅 2，企業(yè)所得稅 3，印花稅 稅收征管部分（30分） 四、 案例分析（30分） 稅收保全方面的征管出現(xiàn)的問(wèn)題，分析征管過(guò)程中的問(wèn)題以及要回答正確的做法
2012 一、 名詞解釋?zhuān)憾愂諒?qiáng)制性措施、企業(yè)重組、稅收管轄權(quán)、稅收立法權(quán) 二、 簡(jiǎn)答： 1、銷(xiāo)售折扣、折扣銷(xiāo)售、銷(xiāo)售折讓區(qū)別及對(duì)增值稅計(jì)算影響 2、增值稅、消費(fèi)稅計(jì)算原理異同 3、起征點(diǎn)與免征額，不征稅收入與免稅收入的含義(或區(qū)別)并舉例說(shuō)明 三、 計(jì)算題: 1、增值稅（大致內(nèi)容：一納稅人在2011年賣(mài)了一些用過(guò)的固定資產(chǎn)，而這些資產(chǎn)分別購(gòu)買(mǎi)于不同的年份，好像是從2005到2010。還有一條是2010購(gòu)買(mǎi)了稅控機(jī)，也取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。問(wèn)題是當(dāng)這個(gè)納稅人分別是一般納稅人和小規(guī)模納稅人時(shí)，計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅。(關(guān)鍵是記住我國(guó)在2009年1月1日增值稅轉(zhuǎn)型了)） 2、增值稅、消費(fèi)稅、城建稅、教育費(fèi)附加結(jié)合（包括購(gòu)買(mǎi)金銀首飾，委托加工白酒收回后賣(mài)了一些，剩下的作職工福利，還有一些其他的什么，不太難(關(guān)鍵是記住一些消費(fèi)稅稅率，這個(gè)卷子上是不提供的)） 3、營(yíng)業(yè)稅 4、個(gè)人所得稅（有工資稿酬，勞務(wù)報(bào)酬(加成的計(jì)算)，轉(zhuǎn)讓股票所得，股利等等。卷子上有只有工資的稅率，像勞務(wù)報(bào)酬加成時(shí)的稅率，個(gè)稅的免稅項(xiàng)目也要記住） 四、綜合題 土地增值稅 這個(gè)土地增值稅的內(nèi)容，先是給出案例，然后給出土地增值稅分步的計(jì)算，還有企業(yè)所得稅的計(jì)算。 還有就是企業(yè)沒(méi)有按時(shí)納稅，被罰款了，納稅人申請(qǐng)了復(fù)議。 1，上述增值稅和所得稅是否計(jì)算正確，不正確的話(huà)計(jì)算正確的應(yīng)納稅額 2，針對(duì)企業(yè)沒(méi)有按時(shí)納稅又如何處理以及計(jì)算稅收滯納金 3，企業(yè)申請(qǐng)行政復(fù)議是否可行，為什么?(大意是這樣的)
2011 簡(jiǎn)答題： 1.談?wù)勀銓?duì)上海重慶房產(chǎn)稅的看法？ 2.房地產(chǎn)企業(yè)涉及交哪幾種稅？ 3.什么是國(guó)際重復(fù)征稅？消除重復(fù)征稅的方法？ 4.什么是納稅質(zhì)押？扣繳義務(wù)人能否提供納稅納稅擔(dān)保 實(shí)務(wù)題：1.增值稅 2.消費(fèi)稅 3.營(yíng)業(yè)稅 4.企業(yè)所得稅 論述題：1.從分稅制的角度分析政府土地依賴(lài)癥及解決的辦法? 2.論述納稅人的權(quán)利?
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發(fā)表于 2017-12-25 13:27
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