【八月答疑】22年對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)433稅務(wù)專(zhuān)碩八月答疑

惠園教育

大家好，我是貿(mào)大的點(diǎn)點(diǎn)學(xué)姐，前段時(shí)間向同學(xué)們征集了一些大家疑問(wèn)比較多的一些問(wèn)題，今天就來(lái)給大家做一個(gè)集中答疑，希望我的經(jīng)驗(yàn)?zāi)軒椭酱蠹摇?/font>

具體問(wèn)題分為以下幾點(diǎn)：

1.想問(wèn)一下學(xué)姐對(duì)于紅寶書(shū)的內(nèi)容是如何使用取舍的，全部都需要記住嗎？

2.暑假接近尾聲，各門(mén)課的復(fù)習(xí)進(jìn)度應(yīng)該到哪里了呀？

3.請(qǐng)問(wèn)專(zhuān)業(yè)課最晚在什么時(shí)候過(guò)一輪呢？

4.學(xué)姐，英語(yǔ)的真題最好從哪年開(kāi)始刷呀？有必要全部刷嗎？

5.政治需要做往年真題嗎？感覺(jué)1000題是偏基礎(chǔ)題需要全部做嗎？

6.學(xué)姐請(qǐng)問(wèn)專(zhuān)業(yè)課的真題什么時(shí)候系統(tǒng)的刷比較好？

7.貿(mào)大這幾年的專(zhuān)業(yè)課出題重復(fù)率高嗎？

8. 邏輯的綜合推理有沒(méi)有推薦的學(xué)習(xí)方法呢（比如老師和技巧），之前聽(tīng)了韓奕的發(fā)現(xiàn)沒(méi)啥用，做專(zhuān)題練習(xí)還是能錯(cuò)一半

9.計(jì)算個(gè)稅那里的“雇主為雇員承擔(dān)部分稅款的全年一次性獎(jiǎng)金”需要掌握嗎？（即需要將稅后年終獎(jiǎng)先還原再計(jì)算應(yīng)納稅額）我覺(jué)得這個(gè)好難呀~

10.專(zhuān)業(yè)課學(xué)的有點(diǎn)亂，有沒(méi)有架構(gòu)之類(lèi)的？

Q1、想問(wèn)一下學(xué)姐對(duì)于紅寶書(shū)的內(nèi)容是如何使用取舍的，全部都需要記住嗎？

咱們紅寶書(shū)是分為以下幾個(gè)部分：

（1）考前必看專(zhuān)業(yè)課復(fù)習(xí)計(jì)劃

開(kāi)始復(fù)習(xí)之前看一看多去網(wǎng)上找找其他學(xué)長(zhǎng)學(xué)姐的經(jīng)驗(yàn)貼。

關(guān)于這一部分，我相信大家應(yīng)該已經(jīng)看過(guò)了，大家在開(kāi)始復(fù)習(xí)之前可以去找一找網(wǎng)上比如微博、知乎一些平臺(tái)其他學(xué)長(zhǎng)學(xué)姐近兩年的經(jīng)驗(yàn)帖。這是咱們這個(gè)復(fù)習(xí)專(zhuān)業(yè)課之前一個(gè)必要的步驟，我相信大家這個(gè)步驟應(yīng)該已經(jīng)完成了。

（2）《CPA稅法》

簡(jiǎn)答題，必須背下來(lái)。

在紅寶書(shū)里面只給大家整理了框架和簡(jiǎn)答題，這些框架需要大家去掌握，為了幫助大家去理解稅法的整個(gè)體系。這里面給大家的簡(jiǎn)答題是最低要求，必須要背下來(lái)。因?yàn)榇蠹以趶?fù)習(xí)稅法的時(shí)候，你除了要去背簡(jiǎn)答題還有一些稅率等這些比較細(xì)碎的知識(shí)點(diǎn)，你肯定是要記住的。

（3）《稅收經(jīng)濟(jì)學(xué)》

從近些年命題趨勢(shì)來(lái)看，建議大家全部背誦。

《稅收經(jīng)濟(jì)學(xué)》紅寶書(shū)里面它有一些重點(diǎn)，還有一些個(gè)別比較偏的知識(shí)點(diǎn)。從近些年命題趨勢(shì)來(lái)看，貿(mào)大的老師特別喜歡出一些特別偏的、可能大家平常沒(méi)有注意到的一些知識(shí)點(diǎn)。所以說(shuō)從今年的命題趨勢(shì)來(lái)看，我建議大家紅寶書(shū)上整理的全部都要背誦。

（4）《國(guó)際稅收》

《國(guó)際稅收》和《稅收經(jīng)濟(jì)學(xué)》一樣，建議大家全部背誦。

（5）稅收熱點(diǎn)

先不用著急看，等到11月左右看最新版。

現(xiàn)在這個(gè)階段不用著急去看，等到11月份左右的時(shí)候會(huì)給大家出一個(gè)最新版的稅收熱點(diǎn)，它會(huì)加咱們21年的從1月份到10月份的一些熱點(diǎn)，咱們等到11月左右的時(shí)候再去看最新版就來(lái)得及。

（6）2015-2021真題試卷及答案解析

認(rèn)真做，過(guò)3遍以上。

這一部分特別重要，大家一定一定要去認(rèn)真做。因?yàn)樵蹅冑Q(mào)大433真題的重復(fù)率非常非常高。

（2015-2021真題試卷及答案解析，現(xiàn)在因?yàn)?1年的還沒(méi)有下來(lái)，所以沒(méi)有給大家紅寶書(shū)里面寫(xiě)到，所以只有咱們15到20年的。）

（7）稅收籌劃和財(cái)政學(xué)的重要知識(shí)點(diǎn)

稅收籌劃的簡(jiǎn)答，大部分都是一些比較簡(jiǎn)單的，比如說(shuō)定義和方法。解答題不是特別多，所以建議大家全部背誦。

稅收籌劃計(jì)算題：了解題型，不必死磕答案，以稅法計(jì)算為主;

財(cái)政學(xué)：重點(diǎn)掌握公共產(chǎn)品，大致了解即可，不需要作為重點(diǎn)去復(fù)習(xí)。

（8）重要名詞解釋和簡(jiǎn)答題庫(kù)

這個(gè)是咱們歷年這個(gè)學(xué)長(zhǎng)學(xué)姐去把它整理下來(lái)的一些重要的名詞解釋和簡(jiǎn)答題庫(kù)，是一個(gè)比較綜合的板塊兒，基本上就是給大家整理了前面七個(gè)板塊兒的一些重點(diǎn)。

大家在復(fù)習(xí)完之后去看一看，掌握一下重點(diǎn)。

Q2、暑假接近尾聲，各門(mén)課的復(fù)習(xí)進(jìn)度應(yīng)該到哪里了呀？

政治

目標(biāo): 《1000題》要過(guò)完2/3以上；

計(jì)劃: ①結(jié)合書(shū)和題目熟悉政治考點(diǎn)；②聽(tīng)一節(jié)課+刷一節(jié)題+更錯(cuò)；

學(xué)習(xí)時(shí)長(zhǎng):  1-1.5小時(shí)；

提示: 這個(gè)階段一定要開(kāi)始認(rèn)真準(zhǔn)備政治，政治最好能聽(tīng)課；

英語(yǔ)一

目標(biāo): ①單詞書(shū)至少開(kāi)始過(guò)第2遍; ②真題過(guò)完2/3 （留最后2-3年真題模擬）。

計(jì)劃: ①每天堅(jiān)持背單詞；②從早年真題閱讀開(kāi)始做，我建議除作文其他部分都要做; ③糾錯(cuò)+聽(tīng)課，閱讀跟唐遲老師，其他部分跟韋林;。④背真題里的單詞，熟練掌握真題里的長(zhǎng)難句。

學(xué)習(xí)時(shí)長(zhǎng):  2.5-3小時(shí)。

提示: 早年真題不必太在乎正確率，關(guān)鍵是要掌握閱讀的方法。

396經(jīng)濟(jì)類(lèi)聯(lián)考:

目標(biāo): ①《核心考案》和《800題》至少過(guò)完2遍，8月底做到這兩本書(shū)的題對(duì)于你是easy模式; ②聽(tīng)完邏輯基礎(chǔ)課，完全掌握《邏輯精點(diǎn)》基礎(chǔ)篇，開(kāi)始聽(tīng)邏輯強(qiáng)化課。

計(jì)劃: ①認(rèn)真做《核心考案》和《800題》+糾錯(cuò)，可以聽(tīng)聽(tīng)數(shù)三強(qiáng)化課或396強(qiáng)化課; ②聽(tīng)邏輯強(qiáng)化課，做《邏輯精點(diǎn)》強(qiáng)化篇，該階段注重學(xué)習(xí)論證邏輯和分析推理。

學(xué)習(xí)時(shí)長(zhǎng): 至少4小時(shí)。

提示: 《核心考案》和《800題》難度不大，略低于改革后的396真題，后期還要刷其他的補(bǔ)充教材，所以這兩本書(shū)是基礎(chǔ)，一定要熟練掌握。

433專(zhuān)業(yè)課:

目標(biāo): ①過(guò)第二遍輕一；②《稅收經(jīng)濟(jì)學(xué)》和《國(guó)際稅收》背完1遍（至少2/3）；③稅法簡(jiǎn)答題背完至少1遍

計(jì)劃: ①正常情況下在暑假前已經(jīng)過(guò)完了一遍輕一，如果沒(méi)有的話(huà)就要趁暑假抓緊時(shí)間，在暑假結(jié)束前一定要開(kāi)始過(guò)第二遍輕一；②背背背，不要死記硬背，理解完再背。

學(xué)習(xí)時(shí)長(zhǎng): 至少3小時(shí)。

提示: 暑假是背專(zhuān)業(yè)課的最關(guān)鍵時(shí)期。

Q3、請(qǐng)問(wèn)專(zhuān)業(yè)課最晚在什么時(shí)候過(guò)一輪呢？

其實(shí)過(guò)一輪在我的理解里就是咱們?nèi)慷颊莆找槐椋?33復(fù)習(xí)體系我不建議大家先復(fù)習(xí)一遍，然后再?gòu)?fù)習(xí)一遍這樣。咱們是按照時(shí)間去來(lái)，主要分成下面四個(gè)板塊，每一個(gè)板塊它每一輪結(jié)束的時(shí)間都不一樣。

（1）稅法

暑假中旬之前最少過(guò)完第一遍。

（2）《稅收經(jīng)濟(jì)學(xué)》《國(guó)際稅收》

9月中上旬背完第一遍，這是最慢的進(jìn)度，因?yàn)橄襁@兩本書(shū)比較難背，尤其是咱們的《稅收經(jīng)濟(jì)學(xué)》，你后面肯定要背3、4遍。

（3）《稅收熱點(diǎn)》

這個(gè)不用太著急，11月份——12月份你基本上可以過(guò)完第一遍，然后等到12月份咱們考試之前你在過(guò)第二遍就可以了。

（4）真題

12月之前大家一定要過(guò)完第一遍（可留2-3套模擬），也可以把所有真題留到最后去模擬

綜上所述：在暑假之前可以說(shuō)是咱們的一個(gè)分水嶺，你的主要知識(shí)點(diǎn)：稅法、《稅收經(jīng)濟(jì)學(xué)》和《國(guó)際稅收》在暑假之前要過(guò)完一遍，像補(bǔ)充知識(shí)點(diǎn)咱們可以等到11月份后期再去看一看就可以了。

Q4、學(xué)姐，英語(yǔ)的真題最好從哪年開(kāi)始刷呀？有必要全部刷嗎？

當(dāng)然是有必要全部都刷的，咱們從00年開(kāi)始做就可以了。

如果你覺(jué)得題不夠的話(huà)，你可以從97年開(kāi)始做，咱們最少要從00年開(kāi)始去做。咱們真題一共是從2001年到咱們2021年。

00年——04年：導(dǎo)入期

就是說(shuō)你在做這五年真題的時(shí)候，你處于什么都不會(huì)、幾乎全錯(cuò)的這種狀態(tài)。這個(gè)很正常，這時(shí)候大家就去聽(tīng)一聽(tīng)課，像唐遲老師他會(huì)把這五年的真題全部都給你融成一個(gè)講義，就是他不會(huì)給你全部去講，而是給你講方法。然后大家再去看一下這些閱讀課。

05年——10年：成長(zhǎng)期

就是說(shuō)你慢慢開(kāi)始掌握這個(gè)做題方法了，但是在這個(gè)階段你的詞匯量不夠，錯(cuò)題也比較多，大家不要去著急。如果你做錯(cuò)的題，你就去認(rèn)真地去精讀這個(gè)閱讀里面的真題，還有長(zhǎng)單句就可以了。

11年——15年：成熟期

大家在做英語(yǔ)真題11——15年的時(shí)候，你一般就不會(huì)再錯(cuò)了，當(dāng)然你的薄弱點(diǎn)就開(kāi)始凸顯了，這個(gè)時(shí)候大家要抓緊時(shí)間開(kāi)始去查漏補(bǔ)缺。

我相信大家現(xiàn)在差不多已經(jīng)到成熟期了吧，也就是做開(kāi)始做11——15年的真題了。那這個(gè)時(shí)候大家應(yīng)該還是會(huì)錯(cuò)一些題哦。但是錯(cuò)的比以前更少了。這個(gè)時(shí)候大家就開(kāi)始去積累經(jīng)驗(yàn)，還是要去聽(tīng)課，如果你之前掌握的不好，你就再重新把之前的課再去聽(tīng)一遍。

16——21：巔峰期

這個(gè)時(shí)候你就可以開(kāi)始慢慢卡時(shí)間做模擬真題了。在這個(gè)階段大家基本上分?jǐn)?shù)應(yīng)該已經(jīng)穩(wěn)定了，后面可能會(huì)漲個(gè)5分10分，但是不會(huì)有大幅度的提高。那在做這幾年真題的時(shí)候，大家就要開(kāi)始去查漏補(bǔ)缺，然后盡可能的把分?jǐn)?shù)往上去提。

有同學(xué)問(wèn)真題需要全部去做嗎？

真體是非常重要的。我不知道說(shuō)的是每個(gè)年份都要做，還是每個(gè)部分都要做，如果對(duì)于每一部分的話(huà)，除了作文之外，大家其他的部分至少做三遍以上。像咱們?cè)缒暾骖}的閱讀、完型填空、還有咱們的新題型和翻譯，你每一個(gè)文章里面都要去整理它的單詞長(zhǎng)單句，還有它的邏輯和做題思路。你要有一個(gè)歸納總結(jié)的過(guò)程，就是你要把它的這個(gè)數(shù)字譬議，還有他的句式、高頻單詞都要整理出來(lái)。

當(dāng)然現(xiàn)在很多老師的公眾號(hào)里面都會(huì)給大家整理啊，就省去大家做這個(gè)的工作了，那大家就可以去看一下這些公眾號(hào)老師里面發(fā)的文章。

真題大家是要不斷反復(fù)的去復(fù)盤(pán)，反復(fù)去刷反復(fù)去背的。其實(shí)咱們?cè)谒⒌诙谌檎骖}的時(shí)候，你的目的不是為了把它全部做對(duì)，因?yàn)樵谀莻€(gè)時(shí)候你可能已經(jīng)把答案背下來(lái)了了，而是你要去掌握、你是怎么找到這道題的正確答案的。還有其他選項(xiàng)為什么不對(duì)？

咱們到暑假的話(huà)就是應(yīng)該至少過(guò)了10年以后的真題了，這個(gè)時(shí)候大家就可以慢慢去卡時(shí)間，比如說(shuō)一篇閱讀要在15分鐘到20分鐘之內(nèi)完成，這樣去卡時(shí)間、練速度。因?yàn)樵蹅兛荚嚨臅r(shí)候速度還是一個(gè)比較重要的考察點(diǎn)。

Q5、政治需要做往年真題嗎？感覺(jué)1000題是偏基礎(chǔ)題需要全部做嗎？
（1）往年真題可做可不做

往年真題有部分基礎(chǔ)題，像馬克思主義它已經(jīng)是屬于一種經(jīng)典了，經(jīng)典永不過(guò)時(shí)；

有很大一部分是時(shí)政題，就是它根據(jù)當(dāng)年發(fā)生的一些大事情，然后給你出一個(gè)時(shí)政，然后讓你去寫(xiě)一些比如說(shuō)毛中特、還有咱們的形勢(shì)與政策，那這個(gè)就占了咱們真題的很大一部分。像這種時(shí)政題他是有一點(diǎn)過(guò)時(shí)的，因?yàn)樗豢赡茉?2年再給你考到這種題，所以說(shuō)我建議大家不用在真題上花太多時(shí)間，你花個(gè)一兩天去過(guò)一下這個(gè)真題，看一下他是怎么樣的出題思路基本上就足夠了。然后剩下的時(shí)間咱們就看1000題，還有后面咱們各個(gè)老師像腿姐、徐濤老師，尤其是肖秀文老師出的一些模擬的選擇。看一下他會(huì)往哪個(gè)出題方向去走基本上就足夠了。我建議大家不用在真題上花太多時(shí)間。

（2）1000題必須全部做

關(guān)于這個(gè)1000題的問(wèn)題大家一定要全部去做。因?yàn)樵蹅冋慰嫉牟浑y，他就是考基礎(chǔ)。像那些政治的話(huà)，考得不好的人也基本上就是前期這個(gè)1000題的基礎(chǔ)沒(méi)有打好。所以說(shuō)1000題就是幫大家打好基礎(chǔ)的，有利于幫助大家去掌握這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

《1000》題至少過(guò)2-3遍以上，這已經(jīng)是最低要求了。如果大家看之前政治高分上岸的學(xué)長(zhǎng)師姐他們1000可能都過(guò)四五遍，五六遍。所以這個(gè)1000題是非常非常重要的，另外咱們這個(gè)1000題一定要去充分利用。

（1）《1000題》一般是按照知識(shí)點(diǎn)順序出題，所以你在聽(tīng)完課之后再去做題就可以幫助你去理解。

（2）每個(gè)題目都是一塊知識(shí)點(diǎn)，大家在做題的時(shí)候不要為了做題而去做題，還是要把ABCD四個(gè)選項(xiàng)都要弄清楚，因?yàn)槭裁村e(cuò)了，他都代表的哪些知識(shí)點(diǎn)。

（3）先不管《1000題》中的綠色標(biāo)注，每道題都仔細(xì)掌握。

（4）刷分與高分具有直接統(tǒng)一性，聽(tīng)課只是為了刷題服務(wù)，你只有不斷刷題，才能去掌握該怎么做題，在政治里面拿到高分，他是一個(gè)應(yīng)試技巧很強(qiáng)的一個(gè)科目。

（5）不要指望聽(tīng)完課就掌握知識(shí)點(diǎn)，還是要多刷題.

Q6、學(xué)姐請(qǐng)問(wèn)專(zhuān)業(yè)課的真題什么時(shí)候系統(tǒng)的刷比較好？

關(guān)于這個(gè)專(zhuān)業(yè)課的真題，有兩種方式，我覺(jué)得這兩種方式都很好。

（1）將全部真題用作模擬

背完第一遍或第二遍《稅收經(jīng)濟(jì)學(xué)》和《國(guó)際稅收》時(shí)開(kāi)始卡時(shí)間做真題，2小時(shí)除最后論述題必須全部做完。大概在11月初

因?yàn)樵蹅兊恼骖}數(shù)量比較少，是從15年才開(kāi)始的。所以說(shuō)大家可以用這些全部真題用作模擬。背完第一遍或者第二遍啊。我建議大家在背完第二遍稅收經(jīng)濟(jì)學(xué)和國(guó)際稅收的時(shí)候，就開(kāi)始卡時(shí)間去做這個(gè)真題，你就把它當(dāng)做這個(gè)模擬題，然后卡在兩小時(shí)，或者一個(gè)小時(shí)五十分鐘。除了最后這個(gè)論述題部分，其他這些部分必須全部做完，然后去卡時(shí)間。如果你使用這種方式，大概就是在11月初或者11月中旬，最晚11月中旬，你就開(kāi)始模擬。

（2）留最后2-3年模擬

前些年真題在按章節(jié)整理；后2-3年真題留在12月左右模擬。

這個(gè)方法就是你能先留兩三套最后模擬，前面幾套你就在每一章復(fù)習(xí)的時(shí)候，就把這些真題掌握了，也就是跟著章節(jié)來(lái)。

然后后面這兩到三年的真題就留在12月左右的時(shí)候去模擬足夠了。我在備考的時(shí)候采用的是第一種方法。不過(guò)，像第二種方法也完全可以。因?yàn)樵蹅冊(cè)?5到這個(gè)18年，這幾年的真體相對(duì)而言比較基礎(chǔ)，基本上你只要認(rèn)真背了就會(huì)，就可以拿到很高的分。

Q7、貿(mào)大這幾年的專(zhuān)業(yè)課出題重復(fù)率高嗎？

非常非常高，幾乎每年他都會(huì)出一些歷年的原題，這些題基本上都是送分題，這個(gè)大家是必須必須要掌握的。所以咱們433的真題非常重要，這也是一定要刷三遍以上的原因。

比如說(shuō)給大家舉幾個(gè)例子：

（1）以《稅收經(jīng)濟(jì)學(xué)》為例 選擇：

1.如果兩個(gè)人在沒(méi)有稅收時(shí)有同樣的效用水平，課稅后也應(yīng)該保持同樣的效用水平，這是 （ ）。（2017、2019）

A.縱向公平原則 B.單向公平原則 C.橫向公平原則 D.雙向公平原則

2.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的主要途徑是（ ）。（2017、2019）

A.價(jià)格變動(dòng) B.產(chǎn)量變動(dòng) C.稅基變動(dòng) D.利潤(rùn)變動(dòng)

這只是兩道比較經(jīng)典的例子，還有很多題，它都兩年兩年的去出，然后去重復(fù)，像咱們21年也有幾道選擇題是之前去考過(guò)的真題。像這種題的分?jǐn)?shù)，大家必須要去拿下來(lái)。

（2）稅收經(jīng)濟(jì)學(xué)里面 名詞解釋和簡(jiǎn)答：

1.簡(jiǎn)述稅收的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)（15、17、18）

2.稅收資本化（15、18、21）

3.拉姆齊法則（15、17）

4.彈性反比法則（17、19）

論壇的數(shù)據(jù)頻率很高，所以這個(gè)大家一定要去把這個(gè)真題全部掌握。

等到22年的時(shí)候，它的名詞和解答至少有兩道題是歷年真題，這是肯定的。這個(gè)只是舉了四個(gè)簡(jiǎn)單的例子，還有很多是這種一年都去重復(fù)的，如果報(bào)了強(qiáng)化班的同學(xué)在講義上也可以看到哪些題是重復(fù)的。

還有一個(gè)比較大家比較關(guān)心的題就是咱們的計(jì)算題，計(jì)算題也是一樣重復(fù)重復(fù)重復(fù)，那像這個(gè)咱們國(guó)際稅收的話(huà)就不用說(shuō)了，它基本上都是萬(wàn)變不離其宗，咱們大家把這個(gè)經(jīng)典的立體掌握，基本上你的國(guó)際稅收就沒(méi)有什么問(wèn)題了。

計(jì)算題：

例題（一）：

中國(guó)居民A公司在我國(guó)的企業(yè)所得稅稅率為25%，A公司核算的2019年度境內(nèi)外所得如下：

（1）境內(nèi)所得的應(yīng)納稅所得為2000萬(wàn)元

（2）在甲國(guó)設(shè)有一不具備獨(dú)立法人地位的分公司，2019年度，該分公司實(shí)現(xiàn)稅前所得200萬(wàn)元，分公司適用20%的企業(yè)所得稅稅率，但因處在甲國(guó)稅收減半優(yōu)惠期而向甲國(guó)政府實(shí)際繳納所得稅20萬(wàn)元，當(dāng)年分公司所得未分回我國(guó)；

（3）在乙國(guó)設(shè)有一全資子公司，2019年度從該子公司分回稅后所得323萬(wàn)，乙國(guó)適用15%的企業(yè)所得稅稅率，乙國(guó)預(yù)提所得稅的稅率為5%

（其他相關(guān)資料：甲國(guó)、乙國(guó)和我國(guó)應(yīng)納稅所得額計(jì)算規(guī)定一致；我國(guó)與甲國(guó)和乙國(guó)簽訂的國(guó)際稅收協(xié)定中有饒讓條款，A公司選擇分國(guó)不分項(xiàng)抵免辦法）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題

（1）甲國(guó)分公司所得未匯入我國(guó)，是否不計(jì)入A公司2019年度的應(yīng)納稅所得總額，說(shuō)明理由

（2）說(shuō)明分公司在甲國(guó)實(shí)際繳納的所得稅是屬于A公司直接負(fù)擔(dān)的所得稅還是間接負(fù)擔(dān)的所得稅

（3）計(jì)算A公司來(lái)自甲國(guó)分公司所得的抵免限額

（4）計(jì)算A公司來(lái)自乙國(guó)子公司所得的抵免限額

（5）假定沒(méi)有影響稅額計(jì)算的其他因素，計(jì)算A公司當(dāng)年在我國(guó)實(shí)際繳納的所得稅（2019真題；輕一原題，2020除了數(shù)字不一樣，其他都一樣）

像上面這道題，咱們19年考過(guò)，20年它除了這個(gè)數(shù)字不一樣，做題似乎是完全一樣的。而且這道題是輕一上面的原題，每一年的輕一20年、12年都把這道題當(dāng)做一個(gè)非常經(jīng)典的例題來(lái)講。而且咱們21年考的國(guó)際稅收的題也是輕一上面例題。所以說(shuō)輕一上國(guó)際稅收的題特別特別重要。

還有就是咱們這個(gè)國(guó)際稅收這本書(shū)上的第三章那個(gè)例題也特別重要。他的國(guó)際稅收幾乎每年都是重復(fù)的，只是他給你改了一些表示方法和一些數(shù)字而已。

例題（二）：

某生產(chǎn)企業(yè)為增値稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%，2014年6月份有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

（1）銷(xiāo)售甲產(chǎn)品給某大商場(chǎng)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得不含稅銷(xiāo)售額80萬(wàn)元；另外，開(kāi)具普通發(fā)票，取得銷(xiāo)售甲產(chǎn)品的送貨運(yùn)輸費(fèi)收入5.85萬(wàn)元。

（2）銷(xiāo)售乙產(chǎn)品，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得含稅銷(xiāo)售額29.25萬(wàn)元。

（3）將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本價(jià)為20萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10%，該產(chǎn)品無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格。

（4）購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明支付的貨款60萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額10.2萬(wàn)元，貨物驗(yàn)收入庫(kù)；另外，支付購(gòu)貨的運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)6萬(wàn)元。

（5）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購(gòu)價(jià)30萬(wàn)元，農(nóng)產(chǎn)品驗(yàn)收入庫(kù)。支付給運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)2014年6月應(yīng)繳納的增值稅稅額。（2015改編、2018）

像咱們的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅還是一樣會(huì)重復(fù)去考。比如說(shuō)你看上面這道題增值稅。這道題15年他就考過(guò)，然后18年也考過(guò)。像咱們21年的這個(gè)企業(yè)所得稅，其實(shí)在16還是17還是18我忘了，反正就是在這些年度也考過(guò)。這一道題就是十幾分。所以說(shuō)大家把歷年的計(jì)算題好好掌握了，把里面的原理好好掌握了，然后再加上歷年計(jì)算題，然后你做的都差不多了，你基本上計(jì)算的二三十分你就能完全拿下來(lái)了。所以說(shuō)咱們的真題是非常非常重要的啊。

Q8、邏輯的綜合推理有沒(méi)有推薦的學(xué)習(xí)方法呢?（比如老師和技巧），之前聽(tīng)了韓奕的發(fā)現(xiàn)沒(méi)啥用，做專(zhuān)題練習(xí)還是能錯(cuò)一半。

（1）推薦趙鑫全老師

（2）做綜合推理時(shí)畫(huà)表格，把思路寫(xiě)在草稿紙上

（3）多刷題，提高練習(xí)速度

（4）前期不要只追求速度，細(xì)心，多花時(shí)間讀題干，掌握思路

其實(shí)綜合推理大家應(yīng)該是都會(huì)的，只要你聽(tīng)了課，掌握了思路，那你可能不是不會(huì),只是不夠仔細(xì)。因?yàn)橹灰莆樟诉@個(gè)套路，比如說(shuō)像畫(huà)表格，還有列思路，它的難度并不是特別大，但是它很耗時(shí)間。

大家在做這個(gè)綜合推理的時(shí)候，也就是畫(huà)表格，然后寫(xiě)思路，大家就把思路去寫(xiě)在這個(gè)草稿紙上，基本上清晰明了一點(diǎn)。

大家在前期的時(shí)候不要過(guò)份的只追求速度，尤其是像你在錯(cuò)題、錯(cuò)的比較多的情況下，這個(gè)時(shí)候你就要去細(xì)心一點(diǎn)，多花一點(diǎn)時(shí)間去讀題干，去掌握思路，然后把你的思路完整的列一張紙，可能你要去列兩遍列三遍，你前期把這個(gè)思路掌握完之后，你后期再去多刷題，去提高你的練習(xí)速度。還有就是多見(jiàn)識(shí)一些題。有一個(gè)循序漸進(jìn)的過(guò)程。如果你現(xiàn)在錯(cuò)的比較多的話(huà)，你也不要去著急，你就多練多寫(xiě)，等到后面十月份的時(shí)候，基本上就差不多了。

Q9、計(jì)算個(gè)稅那里的“雇主為雇員承擔(dān)部分稅款的全年一次性獎(jiǎng)金”需要掌握嗎？（即需要將稅后年終獎(jiǎng)先還原再計(jì)算應(yīng)納稅額）我覺(jué)得這個(gè)好難呀~

做例題比較容易理解，不用糾結(jié)公式和原理

確實(shí)這個(gè)難度是比較大的。但他考到的概率非常非常小，因?yàn)樗懊孢€有一個(gè)咱們?nèi)晷元?jiǎng)金的這個(gè)基本計(jì)算方法。就是你先÷12個(gè)月，然后去算咱們適用稅率和訴算扣除數(shù)，也就是那個(gè)閱讀稅率表，你掌握那個(gè)基本計(jì)算方法就完全夠了。他只會(huì)考你考到這兒。

像考你考到這個(gè)單位為雇員去負(fù)擔(dān)稅負(fù)的話(huà)，考到的概率真的很小。我看了一下這個(gè)理解的難度，可能這個(gè)公式比較難理解。大家把輕一上給你的兩道例題去理解了就可以了。大家不需要太過(guò)于糾結(jié)他的這些亂七八糟的公式和原理。

Q10、專(zhuān)業(yè)課學(xué)的有點(diǎn)亂，有沒(méi)有架構(gòu)之類(lèi)的？

建議大家可以考慮去報(bào)一下慧園教育433的強(qiáng)化課，它里面一共有20個(gè)課時(shí)，詳細(xì)帶大家過(guò)了一下知識(shí)點(diǎn)，包括咱們的稅收經(jīng)濟(jì)學(xué)。還有國(guó)際稅收和咱們的稅法的一些重要的計(jì)算題，還有咱們這個(gè)稅收熱點(diǎn)的模板，一些比較經(jīng)典的這種模板。還有咱們的這個(gè)稅收籌劃和財(cái)政學(xué)的一些補(bǔ)充知識(shí)點(diǎn)都會(huì)給大家過(guò)一遍，比較的詳細(xì)。最后兩個(gè)課是還會(huì)給大家過(guò)過(guò)一下21年433真題的詳細(xì)解析，而且這個(gè)課時(shí)的時(shí)長(zhǎng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不止二十個(gè)小時(shí)，還是比較劃算的。如果大家有意愿的話(huà)，可以聯(lián)系咱們惠園教育的老師。  

今天咱們的答疑就到這里了，如果后面大家還有什么問(wèn)題的話(huà)，可以咨詢(xún)?cè)蹅兊恼n程顧顧問(wèn)小北老師VX:waijingmao6*會(huì)為大家逐一解答。