【八月答疑】22年對外經濟貿易大學433稅務專碩八月答疑

惠園教育

大家好，我是貿大的點點學姐，前段時間向同學們征集了一些大家疑問比較多的一些問題，今天就來給大家做一個集中答疑，希望我的經驗能幫助到大家。

具體問題分為以下幾點：

1.想問一下學姐對于紅寶書的內容是如何使用取舍的，全部都需要記住嗎？

2.暑假接近尾聲，各門課的復習進度應該到哪里了呀？

3.請問專業課最晚在什么時候過一輪呢？

4.學姐，英語的真題最好從哪年開始刷呀？有必要全部刷嗎？

5.政治需要做往年真題嗎？感覺1000題是偏基礎題需要全部做嗎？

6.學姐請問專業課的真題什么時候系統的刷比較好？

7.貿大這幾年的專業課出題重復率高嗎？

8. 邏輯的綜合推理有沒有推薦的學習方法呢（比如老師和技巧），之前聽了韓奕的發現沒啥用，做專題練習還是能錯一半

9.計算個稅那里的“雇主為雇員承擔部分稅款的全年一次性獎金”需要掌握嗎？（即需要將稅后年終獎先還原再計算應納稅額）我覺得這個好難呀~

10.專業課學的有點亂，有沒有架構之類的？

Q1、想問一下學姐對于紅寶書的內容是如何使用取舍的，全部都需要記住嗎？

咱們紅寶書是分為以下幾個部分：

（1）考前必看專業課復習計劃

開始復習之前看一看多去網上找找其他學長學姐的經驗貼。

關于這一部分，我相信大家應該已經看過了，大家在開始復習之前可以去找一找網上比如微博、知乎一些平臺其他學長學姐近兩年的經驗帖。這是咱們這個復習專業課之前一個必要的步驟，我相信大家這個步驟應該已經完成了。

（2）《CPA稅法》

簡答題，必須背下來。

在紅寶書里面只給大家整理了框架和簡答題，這些框架需要大家去掌握，為了幫助大家去理解稅法的整個體系。這里面給大家的簡答題是最低要求，必須要背下來。因為大家在復習稅法的時候，你除了要去背簡答題還有一些稅率等這些比較細碎的知識點，你肯定是要記住的。

（3）《稅收經濟學》

從近些年命題趨勢來看，建議大家全部背誦。

《稅收經濟學》紅寶書里面它有一些重點，還有一些個別比較偏的知識點。從近些年命題趨勢來看，貿大的老師特別喜歡出一些特別偏的、可能大家平常沒有注意到的一些知識點。所以說從今年的命題趨勢來看，我建議大家紅寶書上整理的全部都要背誦。

（4）《國際稅收》

《國際稅收》和《稅收經濟學》一樣，建議大家全部背誦。

（5）稅收熱點

先不用著急看，等到11月左右看最新版。

現在這個階段不用著急去看，等到11月份左右的時候會給大家出一個最新版的稅收熱點，它會加咱們21年的從1月份到10月份的一些熱點，咱們等到11月左右的時候再去看最新版就來得及。

（6）2015-2021真題試卷及答案解析

認真做，過3遍以上。

這一部分特別重要，大家一定一定要去認真做。因為咱們貿大433真題的重復率非常非常高。

（2015-2021真題試卷及答案解析，現在因為21年的還沒有下來，所以沒有給大家紅寶書里面寫到，所以只有咱們15到20年的。）

（7）稅收籌劃和財政學的重要知識點

稅收籌劃的簡答，大部分都是一些比較簡單的，比如說定義和方法。解答題不是特別多，所以建議大家全部背誦。

稅收籌劃計算題：了解題型，不必死磕答案，以稅法計算為主;

財政學：重點掌握公共產品，大致了解即可，不需要作為重點去復習。

（8）重要名詞解釋和簡答題庫

這個是咱們歷年這個學長學姐去把它整理下來的一些重要的名詞解釋和簡答題庫，是一個比較綜合的板塊兒，基本上就是給大家整理了前面七個板塊兒的一些重點。

大家在復習完之后去看一看，掌握一下重點。

Q2、暑假接近尾聲，各門課的復習進度應該到哪里了呀？

政治

目標: 《1000題》要過完2/3以上；

計劃: ①結合書和題目熟悉政治考點；②聽一節課+刷一節題+更錯；

學習時長:  1-1.5小時；

提示: 這個階段一定要開始認真準備政治，政治最好能聽課；

英語一

目標: ①單詞書至少開始過第2遍; ②真題過完2/3 （留最后2-3年真題模擬）。

計劃: ①每天堅持背單詞；②從早年真題閱讀開始做，我建議除作文其他部分都要做; ③糾錯+聽課，閱讀跟唐遲老師，其他部分跟韋林;。④背真題里的單詞，熟練掌握真題里的長難句。

學習時長:  2.5-3小時。

提示: 早年真題不必太在乎正確率，關鍵是要掌握閱讀的方法。

396經濟類聯考:

目標: ①《核心考案》和《800題》至少過完2遍，8月底做到這兩本書的題對于你是easy模式; ②聽完邏輯基礎課，完全掌握《邏輯精點》基礎篇，開始聽邏輯強化課。

計劃: ①認真做《核心考案》和《800題》+糾錯，可以聽聽數三強化課或396強化課; ②聽邏輯強化課，做《邏輯精點》強化篇，該階段注重學習論證邏輯和分析推理。

學習時長: 至少4小時。

提示: 《核心考案》和《800題》難度不大，略低于改革后的396真題，后期還要刷其他的補充教材，所以這兩本書是基礎，一定要熟練掌握。

433專業課:

目標: ①過第二遍輕一；②《稅收經濟學》和《國際稅收》背完1遍（至少2/3）；③稅法簡答題背完至少1遍

計劃: ①正常情況下在暑假前已經過完了一遍輕一，如果沒有的話就要趁暑假抓緊時間，在暑假結束前一定要開始過第二遍輕一；②背背背，不要死記硬背，理解完再背。

學習時長: 至少3小時。

提示: 暑假是背專業課的最關鍵時期。

Q3、請問專業課最晚在什么時候過一輪呢？

其實過一輪在我的理解里就是咱們全部都掌握一遍，433復習體系我不建議大家先復習一遍，然后再復習一遍這樣。咱們是按照時間去來，主要分成下面四個板塊，每一個板塊它每一輪結束的時間都不一樣。

（1）稅法

暑假中旬之前最少過完第一遍。

（2）《稅收經濟學》《國際稅收》

9月中上旬背完第一遍，這是最慢的進度，因為像這兩本書比較難背，尤其是咱們的《稅收經濟學》，你后面肯定要背3、4遍。

（3）《稅收熱點》

這個不用太著急，11月份——12月份你基本上可以過完第一遍，然后等到12月份咱們考試之前你在過第二遍就可以了。

（4）真題

12月之前大家一定要過完第一遍（可留2-3套模擬），也可以把所有真題留到最后去模擬

綜上所述：在暑假之前可以說是咱們的一個分水嶺，你的主要知識點：稅法、《稅收經濟學》和《國際稅收》在暑假之前要過完一遍，像補充知識點咱們可以等到11月份后期再去看一看就可以了。

Q4、學姐，英語的真題最好從哪年開始刷呀？有必要全部刷嗎？

當然是有必要全部都刷的，咱們從00年開始做就可以了。

如果你覺得題不夠的話，你可以從97年開始做，咱們最少要從00年開始去做。咱們真題一共是從2001年到咱們2021年。

00年——04年：導入期

就是說你在做這五年真題的時候，你處于什么都不會、幾乎全錯的這種狀態。這個很正常，這時候大家就去聽一聽課，像唐遲老師他會把這五年的真題全部都給你融成一個講義，就是他不會給你全部去講，而是給你講方法。然后大家再去看一下這些閱讀課。

05年——10年：成長期

就是說你慢慢開始掌握這個做題方法了，但是在這個階段你的詞匯量不夠，錯題也比較多，大家不要去著急。如果你做錯的題，你就去認真地去精讀這個閱讀里面的真題，還有長單句就可以了。

11年——15年：成熟期

大家在做英語真題11——15年的時候，你一般就不會再錯了，當然你的薄弱點就開始凸顯了，這個時候大家要抓緊時間開始去查漏補缺。

我相信大家現在差不多已經到成熟期了吧，也就是做開始做11——15年的真題了。那這個時候大家應該還是會錯一些題哦。但是錯的比以前更少了。這個時候大家就開始去積累經驗，還是要去聽課，如果你之前掌握的不好，你就再重新把之前的課再去聽一遍。

16——21：巔峰期

這個時候你就可以開始慢慢卡時間做模擬真題了。在這個階段大家基本上分數應該已經穩定了，后面可能會漲個5分10分，但是不會有大幅度的提高。那在做這幾年真題的時候，大家就要開始去查漏補缺，然后盡可能的把分數往上去提。

有同學問真題需要全部去做嗎？

真體是非常重要的。我不知道說的是每個年份都要做，還是每個部分都要做，如果對于每一部分的話，除了作文之外，大家其他的部分至少做三遍以上。像咱們早年真題的閱讀、完型填空、還有咱們的新題型和翻譯，你每一個文章里面都要去整理它的單詞長單句，還有它的邏輯和做題思路。你要有一個歸納總結的過程，就是你要把它的這個數字譬議，還有他的句式、高頻單詞都要整理出來。

當然現在很多老師的公眾號里面都會給大家整理啊，就省去大家做這個的工作了，那大家就可以去看一下這些公眾號老師里面發的文章。

真題大家是要不斷反復的去復盤，反復去刷反復去背的。其實咱們在刷第二第三遍真題的時候，你的目的不是為了把它全部做對，因為在那個時候你可能已經把答案背下來了了，而是你要去掌握、你是怎么找到這道題的正確答案的。還有其他選項為什么不對？

咱們到暑假的話就是應該至少過了10年以后的真題了，這個時候大家就可以慢慢去卡時間，比如說一篇閱讀要在15分鐘到20分鐘之內完成，這樣去卡時間、練速度。因為咱們考試的時候速度還是一個比較重要的考察點。

Q5、政治需要做往年真題嗎？感覺1000題是偏基礎題需要全部做嗎？
（1）往年真題可做可不做

往年真題有部分基礎題，像馬克思主義它已經是屬于一種經典了，經典永不過時；

有很大一部分是時政題，就是它根據當年發生的一些大事情，然后給你出一個時政，然后讓你去寫一些比如說毛中特、還有咱們的形勢與政策，那這個就占了咱們真題的很大一部分。像這種時政題他是有一點過時的，因為他不可能在22年再給你考到這種題，所以說我建議大家不用在真題上花太多時間，你花個一兩天去過一下這個真題，看一下他是怎么樣的出題思路基本上就足夠了。然后剩下的時間咱們就看1000題，還有后面咱們各個老師像腿姐、徐濤老師，尤其是肖秀文老師出的一些模擬的選擇?？匆幌滤麜膫€出題方向去走基本上就足夠了。我建議大家不用在真題上花太多時間。

（2）1000題必須全部做

關于這個1000題的問題大家一定要全部去做。因為咱們政治考的不難，他就是考基礎。像那些政治的話，考得不好的人也基本上就是前期這個1000題的基礎沒有打好。所以說1000題就是幫大家打好基礎的，有利于幫助大家去掌握這個知識點。

《1000》題至少過2-3遍以上，這已經是最低要求了。如果大家看之前政治高分上岸的學長師姐他們1000可能都過四五遍，五六遍。所以這個1000題是非常非常重要的，另外咱們這個1000題一定要去充分利用。

（1）《1000題》一般是按照知識點順序出題，所以你在聽完課之后再去做題就可以幫助你去理解。

（2）每個題目都是一塊知識點，大家在做題的時候不要為了做題而去做題，還是要把ABCD四個選項都要弄清楚，因為什么錯了，他都代表的哪些知識點。

（3）先不管《1000題》中的綠色標注，每道題都仔細掌握。

（4）刷分與高分具有直接統一性，聽課只是為了刷題服務，你只有不斷刷題，才能去掌握該怎么做題，在政治里面拿到高分，他是一個應試技巧很強的一個科目。

（5）不要指望聽完課就掌握知識點，還是要多刷題.

Q6、學姐請問專業課的真題什么時候系統的刷比較好？

關于這個專業課的真題，有兩種方式，我覺得這兩種方式都很好。

（1）將全部真題用作模擬

背完第一遍或第二遍《稅收經濟學》和《國際稅收》時開始卡時間做真題，2小時除最后論述題必須全部做完。大概在11月初

因為咱們的真題數量比較少，是從15年才開始的。所以說大家可以用這些全部真題用作模擬。背完第一遍或者第二遍啊。我建議大家在背完第二遍稅收經濟學和國際稅收的時候，就開始卡時間去做這個真題，你就把它當做這個模擬題，然后卡在兩小時，或者一個小時五十分鐘。除了最后這個論述題部分，其他這些部分必須全部做完，然后去卡時間。如果你使用這種方式，大概就是在11月初或者11月中旬，最晚11月中旬，你就開始模擬。

（2）留最后2-3年模擬

前些年真題在按章節整理；后2-3年真題留在12月左右模擬。

這個方法就是你能先留兩三套最后模擬，前面幾套你就在每一章復習的時候，就把這些真題掌握了，也就是跟著章節來。

然后后面這兩到三年的真題就留在12月左右的時候去模擬足夠了。我在備考的時候采用的是第一種方法。不過，像第二種方法也完全可以。因為咱們在15到這個18年，這幾年的真體相對而言比較基礎，基本上你只要認真背了就會，就可以拿到很高的分。

Q7、貿大這幾年的專業課出題重復率高嗎？

非常非常高，幾乎每年他都會出一些歷年的原題，這些題基本上都是送分題，這個大家是必須必須要掌握的。所以咱們433的真題非常重要，這也是一定要刷三遍以上的原因。

比如說給大家舉幾個例子：

（1）以《稅收經濟學》為例 選擇：

1.如果兩個人在沒有稅收時有同樣的效用水平，課稅后也應該保持同樣的效用水平，這是 （ ）。（2017、2019）

A.縱向公平原則 B.單向公平原則 C.橫向公平原則 D.雙向公平原則

2.稅負轉嫁的主要途徑是（ ）。（2017、2019）

A.價格變動 B.產量變動 C.稅基變動 D.利潤變動

這只是兩道比較經典的例子，還有很多題，它都兩年兩年的去出，然后去重復，像咱們21年也有幾道選擇題是之前去考過的真題。像這種題的分數，大家必須要去拿下來。

（2）稅收經濟學里面 名詞解釋和簡答：

1.簡述稅收的收入效應和替代效應（15、17、18）

2.稅收資本化（15、18、21）

3.拉姆齊法則（15、17）

4.彈性反比法則（17、19）

論壇的數據頻率很高，所以這個大家一定要去把這個真題全部掌握。

等到22年的時候，它的名詞和解答至少有兩道題是歷年真題，這是肯定的。這個只是舉了四個簡單的例子，還有很多是這種一年都去重復的，如果報了強化班的同學在講義上也可以看到哪些題是重復的。

還有一個比較大家比較關心的題就是咱們的計算題，計算題也是一樣重復重復重復，那像這個咱們國際稅收的話就不用說了，它基本上都是萬變不離其宗，咱們大家把這個經典的立體掌握，基本上你的國際稅收就沒有什么問題了。

計算題：

例題（一）：

中國居民A公司在我國的企業所得稅稅率為25%，A公司核算的2019年度境內外所得如下：

（1）境內所得的應納稅所得為2000萬元

（2）在甲國設有一不具備獨立法人地位的分公司，2019年度，該分公司實現稅前所得200萬元，分公司適用20%的企業所得稅稅率，但因處在甲國稅收減半優惠期而向甲國政府實際繳納所得稅20萬元，當年分公司所得未分回我國；

（3）在乙國設有一全資子公司，2019年度從該子公司分回稅后所得323萬，乙國適用15%的企業所得稅稅率，乙國預提所得稅的稅率為5%

（其他相關資料：甲國、乙國和我國應納稅所得額計算規定一致；我國與甲國和乙國簽訂的國際稅收協定中有饒讓條款，A公司選擇分國不分項抵免辦法）

要求：根據上述資料，回答下列問題

（1）甲國分公司所得未匯入我國，是否不計入A公司2019年度的應納稅所得總額，說明理由

（2）說明分公司在甲國實際繳納的所得稅是屬于A公司直接負擔的所得稅還是間接負擔的所得稅

（3）計算A公司來自甲國分公司所得的抵免限額

（4）計算A公司來自乙國子公司所得的抵免限額

（5）假定沒有影響稅額計算的其他因素，計算A公司當年在我國實際繳納的所得稅（2019真題；輕一原題，2020除了數字不一樣，其他都一樣）

像上面這道題，咱們19年考過，20年它除了這個數字不一樣，做題似乎是完全一樣的。而且這道題是輕一上面的原題，每一年的輕一20年、12年都把這道題當做一個非常經典的例題來講。而且咱們21年考的國際稅收的題也是輕一上面例題。所以說輕一上國際稅收的題特別特別重要。

還有就是咱們這個國際稅收這本書上的第三章那個例題也特別重要。他的國際稅收幾乎每年都是重復的，只是他給你改了一些表示方法和一些數字而已。

例題（二）：

某生產企業為增値稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%，2014年6月份有關生產經營業務如下：

（1）銷售甲產品給某大商場，開具增值稅專用發票，取得不含稅銷售額80萬元；另外，開具普通發票，取得銷售甲產品的送貨運輸費收入5.85萬元。

（2）銷售乙產品，開具增值稅專用發票，取得含稅銷售額29.25萬元。

（3）將試制的一批應稅新產品用于本企業基建工程，成本價為20萬元，成本利潤率為10%，該產品無同類產品市場銷售價格。

（4）購進貨物取得增值稅專用發票，注明支付的貨款60萬元，進項稅額10.2萬元，貨物驗收入庫；另外，支付購貨的運輸費用，取得運輸公司開具的增值稅專用發票上注明運費6萬元。

（5）向農業生產者購進免稅農產品一批，支付收購價30萬元，農產品驗收入庫。支付給運輸單位運費，取得運輸公司開具的增值稅專用發票上注明運費5萬元。要求：計算該企業2014年6月應繳納的增值稅稅額。（2015改編、2018）

像咱們的增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅還是一樣會重復去考。比如說你看上面這道題增值稅。這道題15年他就考過，然后18年也考過。像咱們21年的這個企業所得稅，其實在16還是17還是18我忘了，反正就是在這些年度也考過。這一道題就是十幾分。所以說大家把歷年的計算題好好掌握了，把里面的原理好好掌握了，然后再加上歷年計算題，然后你做的都差不多了，你基本上計算的二三十分你就能完全拿下來了。所以說咱們的真題是非常非常重要的啊。

Q8、邏輯的綜合推理有沒有推薦的學習方法呢?（比如老師和技巧），之前聽了韓奕的發現沒啥用，做專題練習還是能錯一半。

（1）推薦趙鑫全老師

（2）做綜合推理時畫表格，把思路寫在草稿紙上

（3）多刷題，提高練習速度

（4）前期不要只追求速度，細心，多花時間讀題干，掌握思路

其實綜合推理大家應該是都會的，只要你聽了課，掌握了思路，那你可能不是不會,只是不夠仔細。因為只要掌握了這個套路，比如說像畫表格，還有列思路，它的難度并不是特別大，但是它很耗時間。

大家在做這個綜合推理的時候，也就是畫表格，然后寫思路，大家就把思路去寫在這個草稿紙上，基本上清晰明了一點。

大家在前期的時候不要過份的只追求速度，尤其是像你在錯題、錯的比較多的情況下，這個時候你就要去細心一點，多花一點時間去讀題干，去掌握思路，然后把你的思路完整的列一張紙，可能你要去列兩遍列三遍，你前期把這個思路掌握完之后，你后期再去多刷題，去提高你的練習速度。還有就是多見識一些題。有一個循序漸進的過程。如果你現在錯的比較多的話，你也不要去著急，你就多練多寫，等到后面十月份的時候，基本上就差不多了。

Q9、計算個稅那里的“雇主為雇員承擔部分稅款的全年一次性獎金”需要掌握嗎？（即需要將稅后年終獎先還原再計算應納稅額）我覺得這個好難呀~

做例題比較容易理解，不用糾結公式和原理

確實這個難度是比較大的。但他考到的概率非常非常小，因為他前面還有一個咱們全年性獎金的這個基本計算方法。就是你先÷12個月，然后去算咱們適用稅率和訴算扣除數，也就是那個閱讀稅率表，你掌握那個基本計算方法就完全夠了。他只會考你考到這兒。

像考你考到這個單位為雇員去負擔稅負的話，考到的概率真的很小。我看了一下這個理解的難度，可能這個公式比較難理解。大家把輕一上給你的兩道例題去理解了就可以了。大家不需要太過于糾結他的這些亂七八糟的公式和原理。

Q10、專業課學的有點亂，有沒有架構之類的？

建議大家可以考慮去報一下慧園教育433的強化課，它里面一共有20個課時，詳細帶大家過了一下知識點，包括咱們的稅收經濟學。還有國際稅收和咱們的稅法的一些重要的計算題，還有咱們這個稅收熱點的模板，一些比較經典的這種模板。還有咱們的這個稅收籌劃和財政學的一些補充知識點都會給大家過一遍，比較的詳細。最后兩個課是還會給大家過過一下21年433真題的詳細解析，而且這個課時的時長遠遠不止二十個小時，還是比較劃算的。如果大家有意愿的話，可以聯系咱們惠園教育的老師。  

今天咱們的答疑就到這里了，如果后面大家還有什么問題的話，可以咨詢咱們的課程顧顧問小北老師VX:waijingmao6*會為大家逐一解答。