東北財(cái)經(jīng)大學(xué)433稅務(wù)專碩

hui156

400?上岸

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東北財(cái)經(jīng)大學(xué)433稅務(wù)經(jīng)驗(yàn)貼
19年錄取線360
20年錄取線349
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目測需要375分左右更為穩(wěn)定，可以上岸
專業(yè)課資料：課本，輕一計(jì)算題，買的講義就足夠了
英語：刷真題，背作文模版
數(shù)學(xué)：打好基礎(chǔ)，真題最重要，高數(shù)跟的湯家鳳，線代李永樂，概率論跟誰都可。張永的題比較難，大家不會做也不要灰心。

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hui156

（1）增值稅的銷項(xiàng)稅額的計(jì)算
業(yè)務(wù)（1）直接收款方式銷售貨物A,稅率13%，金額500 000元。
銷項(xiàng)稅額=65 000元。
業(yè)務(wù)（2）直接收款方式銷售貨物B,稅率9%，金額800 000元。
銷項(xiàng)稅額=72 000元。
業(yè)務(wù)（3）分期收款方式銷售貨物C,稅率13%不含增值稅總價(jià)款300 000元，本月收取1/3貨款，故300 000*1/3=100 000（元）的銷售額于本月產(chǎn)生納稅義務(wù)。
銷項(xiàng)稅額=100 000*13%=13 000元
業(yè)務(wù)（5）銷售免稅貨物，開具普通發(fā)票，金額43 000元。
銷項(xiàng)稅額=0元
業(yè)務(wù)（7）將自產(chǎn)的貨物對外捐贈，視同銷售，向?qū)Ψ介_具普通發(fā)票，稅率13%，金額40 000元。
銷項(xiàng)稅額=5 200元
業(yè)務(wù)（8）將自產(chǎn)貨物用于集體福利，視同銷售。稅率13%，平均售價(jià)不含增值稅為70 000元。
銷項(xiàng)稅額=70 000*13%=9 100元

銷項(xiàng)稅額合計(jì)=65 000+72 000+13 000+0+5 200+9 100= 164 300（元）

（2）進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算
業(yè)務(wù)（9）購進(jìn)原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，并取得專用發(fā)票，金額100 000元。
進(jìn)項(xiàng)稅額=13 000元
業(yè)務(wù)（10）進(jìn)口原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，金額60 000元。
進(jìn)項(xiàng)稅額=7 800元
業(yè)務(wù)（11）購進(jìn)原材料用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品，用途不符合規(guī)定，雖然取得了增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額也不準(zhǔn)抵扣。
進(jìn)項(xiàng)稅額=0元
業(yè)務(wù)（12）購進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營用機(jī)動(dòng)車，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，金額600 000元。
進(jìn)項(xiàng)稅額=78 000元
業(yè)務(wù)（13）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，金額40 000元，且用于生產(chǎn)13%稅率的貨物。
進(jìn)項(xiàng)稅額=40 000*9%+40 000*9%/9%*（10%-9%）=4 000元
業(yè)務(wù)（14）購進(jìn)包裝物，取得普通發(fā)票，票據(jù)不合規(guī)。
進(jìn)項(xiàng)稅額=0元
業(yè)務(wù)（15）購進(jìn)原材料發(fā)生非正常損失，材料成本10 000元，稅率13%。由于之前已經(jīng)抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅，故需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=10 000*13%=1 300（元）

進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=13 000+7 800+0+78 000+4 000+0-1 300=101 500（元）

（3）應(yīng)納稅額的計(jì)算
業(yè)務(wù)（6）銷售自己使用過的購進(jìn)時(shí)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的生產(chǎn)設(shè)備一臺，開具普通發(fā)票，含稅金額51 500元。
納稅人未放棄減稅，采取簡易計(jì)稅方法，依照3%的征收率減按2%征稅。
此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅=51 500/（1+3%）*2%=1 000元

增值稅應(yīng)納稅額=164 300-101 500+1 000=63 800（元）

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扣qun965785318

學(xué)姐說的真好

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跟著學(xué)姐學(xué)一定可以成功的，我也成功上岸了

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