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考研論壇

標(biāo)題: 2019年中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)稅務(wù)專碩真題回憶 [打印本頁]
作者: 龍貓84    時(shí)間: 2018-12-31 15:59
標(biāo)題: 2019年中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)稅務(wù)專碩真題回憶
剛考完，給學(xué)弟學(xué)妹們回憶一下今年真題
2019年稅務(wù)專碩回憶版
題型與2018年一樣，單選，多選，名詞解釋，簡(jiǎn)答，計(jì)算，論述

單選:即征即退屬于哪種減免，按什么區(qū)分稅種，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)符合哪種（是全額累進(jìn)，還是超額累進(jìn)超率累進(jìn)全率累進(jìn)），還有一些計(jì)算題
多選實(shí)在是記不太清楚，第一題是考稅收法定原則的幾個(gè)，還有考企業(yè)所得稅完工進(jìn)度的，
計(jì)價(jià)方法（先進(jìn)先出，加權(quán)平均那些）還有征管方面的題目

名詞解釋:計(jì)稅依據(jù)、稅基減免、非居民納稅企業(yè)、定期定額扣除

簡(jiǎn)答:稅收法律關(guān)系的主體、客體，內(nèi)容，
自動(dòng)穩(wěn)定的稅收政策與相機(jī)抉擇的稅收政策，
以及2018年個(gè)稅修訂的內(nèi)容（至少6條）
屬地原則以及與其相對(duì)的選擇，有什么區(qū)別

計(jì)算有增值稅和消費(fèi)稅混合，企業(yè)所得稅，個(gè)稅，納稅檢查說出錯(cuò)誤的地方以及正確的會(huì)計(jì)分錄，及少繳的增值稅，城建稅，地方教育附加，企業(yè)所得稅

論述:中國納稅時(shí)間平均時(shí)間，平均次數(shù)減少，全國的營(yíng)商環(huán)境顯著提高。但單項(xiàng)……卻不高（這句話我的卷子上沒有打印出來，蒼天哪）具體的也就是我國為優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境做了哪些措施以及接下來該如何優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境


附上以前年份的回憶版題目，是復(fù)制一個(gè)學(xué)長(zhǎng)以前發(fā)過的帖子
自己考完的一點(diǎn)心得是專業(yè)課很重要，其實(shí)卷子不怎么難，只要準(zhǔn)備的扎實(shí)高分不難，不要覺得有些東西考的幾率小就不重視，例如征管和納稅檢查部分。而且專業(yè)課的時(shí)間很緊，因?yàn)楹?jiǎn)答論述分?jǐn)?shù)在那，不可能寫一點(diǎn)點(diǎn)，要加強(qiáng)做題速度，建議就是東奧和中華的模擬題出來后都買的多做做，題目做的多只有好處沒有壞處。還有，數(shù)學(xué)太重要了。

寫在之前，專業(yè)課的一點(diǎn)復(fù)習(xí)心得。如果有遺漏或者有要補(bǔ)充的，歡迎各位研友。
首先，能找得到的中南財(cái)大433真題，這里應(yīng)該就是最全的了，希望學(xué)弟學(xué)妹們不要再花冤枉錢去買了，而且其實(shí)有了真題也真的沒什么用，因?yàn)槊磕甑念}型不一樣，我們今年考了單選多選，明年又不一定，把知識(shí)掌握透才是王道。
其次，專業(yè)課書籍推薦。龐鳳喜的《稅收原理與中國稅制》，東奧的《輕松過關(guān)1》的兩本，這三本書是必備的；另外《輕松過關(guān)5》是稅法知識(shí)點(diǎn)總結(jié)，可以選用；稅務(wù)師考試的《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》里面有關(guān)于調(diào)賬的一些方法，但一般般，稅務(wù)稽查和調(diào)賬這方面的，可以看看你們本科的教材和期末考試資料，比如《納稅會(huì)計(jì)》；關(guān)于稅務(wù)管理這方面的內(nèi)容，可以看龐鳳喜那本書上的，沒有必要整一本教材，也可以用你們期末考的模擬卷里簡(jiǎn)答題、案例分析題都看一看。稅收熱點(diǎn)方面，關(guān)注國家稅務(wù)總局、中國稅務(wù)雜志社、中國稅務(wù)報(bào)公眾號(hào)，重大的會(huì)議內(nèi)容、改革之類的可以看一看，平時(shí)每天發(fā)的什么增值稅稅率總結(jié)啊、發(fā)票怎么管理啊沒必要去看，最重要的是，到復(fù)習(xí)后期，一年差不多結(jié)束了，稅收熱點(diǎn)也都出來了，去知網(wǎng)直接按 稅種名字+改革/建議 這種方式去搜索論文，看一看大牛對(duì)于這些方面的解讀，要看好的論文，低于4頁的不用看，一般都是5-6頁，還有是論文的出處，比如財(cái)政監(jiān)督、稅務(wù)研究、會(huì)計(jì)之友或者名校單位發(fā)表的論文。
最后，除了真題不用買，這里都給了你之外，學(xué)長(zhǎng)學(xué)姐的筆記資料最好最好也不用買，動(dòng)輒幾百塊，雖然他們考上了，但是筆記是他們備考的時(shí)候整理的，也就是說他們是本科生，本科生整理的東西，你覺得有你幾十塊買的各個(gè)稅務(wù)領(lǐng)域大牛的教授寫的書好嗎？他們的筆記夠資格發(fā)表論文嗎？這些筆記只是他們復(fù)習(xí)過程中為了方便自己記憶而整理的，而書籍和論文是為了讓讀者學(xué)習(xí)到知識(shí)而出版的。所以你一定要自己整理筆記，要形成知識(shí)的框架，整理筆記的過程就是溫故而知新的過程。
以下是歷年真題回憶版：
2018
一、單選。（15題，每題1分）
都比較簡(jiǎn)單
第一題是問稅收三性不包括哪個(gè)。有一題算個(gè)稅的是工資3000，又拿了一個(gè)季度的獎(jiǎng)金1500，計(jì)算應(yīng)繳個(gè)稅。
有一題算勞務(wù)報(bào)酬的個(gè)稅，要記住勞務(wù)超過20000要加成征收，還直接捐贈(zèng)了一些錢，直接捐贈(zèng)是不能抵扣的，但是依法捐贈(zèng)的也是有限額扣除的。
有一題是問今年增值稅稅率取消了哪一檔。
有一題是問納稅人在我國居住滿5年應(yīng)該如何納稅。
二、多選。（8題，每題2分，少選但選對(duì)給0.5分，錯(cuò)選不給分）
第一題是問十八屆三中全會(huì)涉及了哪些稅種，其實(shí)這個(gè)我比較困他問的是開會(huì)談到的還是要改革的。
其他的沒什么特點(diǎn)，就忘了。
三、名詞解釋。（5題，每題5分）
1.稅收的行政效率
2.收入型增值稅
3.稅收籌劃
4.居民企業(yè)
5.經(jīng)濟(jì)性雙重征稅
四、簡(jiǎn)答題。（4題，每題8分）
1.稅法與憲法、民法、刑法與行政法的聯(lián)系與區(qū)別。
2.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)的具體分布。
3.增值稅混合銷售與兼營(yíng)行為有何特點(diǎn)及區(qū)別。
4.增值稅納稅人發(fā)生什么情況時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其銷售收入進(jìn)行征收。（列舉四項(xiàng)）
五、計(jì)算題（4題，前3題每題10分，第4題12分）
1.常規(guī)計(jì)算增值稅，有一個(gè)要注意的點(diǎn)是購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分兩年抵扣。
2.常規(guī)計(jì)算個(gè)稅，有一個(gè)要注意的點(diǎn)是一個(gè)納稅人在A公司領(lǐng)工資，又在B公司兼職，兼職收入應(yīng)該是要按勞務(wù)報(bào)酬計(jì)的。還有積分反饋禮品，抽獎(jiǎng)獲得獎(jiǎng)品應(yīng)該怎么計(jì)稅。還有一個(gè)是取得專利轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)該是要按照特許權(quán)使用費(fèi)算的。
3.常規(guī)計(jì)算企業(yè)所得稅，注意常規(guī)的限額扣除，調(diào)增調(diào)減。
4.稅務(wù)稽查，找出分錄錯(cuò)誤，簡(jiǎn)要說明，這里需要懂會(huì)計(jì)的知識(shí)。計(jì)算補(bǔ)繳的增值稅，城建及附加，企業(yè)所得稅。
六、論述題（20分）
材料：一個(gè)觀點(diǎn)認(rèn)為我國宏觀稅負(fù)（稅收占GDP比重）不高，一個(gè)觀點(diǎn)認(rèn)為我國企業(yè)稅負(fù)普遍過高，十九大提出要逐漸提高直接稅比重，降低間接稅比重。
結(jié)合稅收知識(shí)，論述如何理解材料及我國深化稅制改革的重要性及方向。

2017
一．名詞解釋（5分每題）
1. 增值稅納稅人
2. 非股權(quán)支付
3. 非居民納稅人
4. 超額累進(jìn)稅率
5. 稅收替代效應(yīng)
6. 常設(shè)機(jī)構(gòu)
二．簡(jiǎn)答（12分每題）
1. 稅收局部均衡分析的結(jié)論及不足
2. 不得從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
3. 簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的特點(diǎn)
4. 進(jìn)一步推進(jìn)增值稅改革的思考
5. 我國個(gè)人所得稅的改革方向是分類和綜合相結(jié)合的征收方式，問在這一情況下如何同時(shí)兼顧稅收的公平與效率
三．判斷（10題）
注重實(shí)務(wù)中細(xì)節(jié)記憶
涉及到各個(gè)稅種和征管方面
比較基礎(chǔ)
個(gè)人所得稅稿酬收入對(duì)應(yīng)納稅所得額在按20％的稅率計(jì)算的情況下，減征30％
個(gè)人承包承租經(jīng)營(yíng)以一年核算取得收入的，應(yīng)在本年度結(jié)束30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
應(yīng)納稅單位使用免稅單位的土地，不用計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
我國印花稅使用單一比例稅率
符合條件的居民企業(yè)之間支付的股息屬于企業(yè)的不征稅收入
插電式混合動(dòng)力汽車減半征收車船稅
四．案例（40分）
稅務(wù)檢查的調(diào)賬問題，基本都是應(yīng)做視同銷售處理的
增值稅檢查有五個(gè)業(yè)務(wù)
企業(yè)一般納稅人生產(chǎn)機(jī)床 16年檢查15年7月的賬，發(fā)現(xiàn)以下五個(gè)業(yè)務(wù)的問題
1、企業(yè)銷售機(jī)床并進(jìn)行調(diào)試咨詢，將服務(wù)銷售全額63600計(jì)入銷售費(fèi)用
2、對(duì)外投資機(jī)床100000不含稅售價(jià)，直接借記長(zhǎng)期股權(quán)投資，貸記庫存商品，未視同銷售計(jì)銷項(xiàng)
3、處理一臺(tái)05年購入未抵扣且不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)的生產(chǎn)用固定資產(chǎn)100000，處理時(shí)直接借記銀行存款，貸記固定資產(chǎn)清理
4、外購的一批材料用于職工福利，借記應(yīng)付職工薪酬23400，貸記原材料23400
5、對(duì)外捐贈(zèng)含稅價(jià)2000000的機(jī)床，借記營(yíng)業(yè)外支出，貸記庫存商品
6、沒收包裝物押金20000元，直接記營(yíng)業(yè)外收入
一、指出業(yè)務(wù)存在的增值稅處理的問題
二、計(jì)算每個(gè)業(yè)務(wù)的增值稅并做調(diào)賬分錄
三、匯總應(yīng)納增值稅并做匯總繳納的分錄


2016
一、 單選題:側(cè)重小稅種（有一道看似要算出口退稅，實(shí)際并不要，多記一些稅收優(yōu)惠，看仔細(xì)題目就OK了）
二、 多選題：側(cè)重小稅種
三、 論述簡(jiǎn)答
1、稅務(wù)檢查：把酸奶機(jī)作為福利分配給股東。出售2013年購入的已抵扣的固定資產(chǎn)。問：產(chǎn)生的錯(cuò)誤對(duì)附稅、企業(yè)所得稅的影響，并作出正確的分錄，將其調(diào)整到“未分配利潤(rùn)”科目中
2、個(gè)稅局限性，并給出建議
3、用拉弗曲線分析供給側(cè)減稅措施
4、我國自1993年以來有兩次大的增值稅改革，簡(jiǎn)述一下改革背景、主要措施、意義
5、稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移BEPS
6、稅收保全措施實(shí)施條件
四、 綜合題
企業(yè)所得稅：計(jì)算企業(yè)所得稅，就是一些調(diào)增調(diào)減，收入確認(rèn)之類的
相比注會(huì)題簡(jiǎn)單一些，那注會(huì)復(fù)習(xí)，這道題沒問題
2016復(fù)試
今年復(fù)試筆試的話是
一、名詞解釋5題:課稅對(duì)象定義，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁
二、簡(jiǎn)答5題：企業(yè)所得稅稅會(huì)差異，免征額與扣除標(biāo)準(zhǔn)差別并舉例說明，反避稅方法
三、單項(xiàng)選擇20題
四、計(jì)算4題：企業(yè)所得稅，增值稅，關(guān)聯(lián)企業(yè)利息費(fèi)用
五、綜合:土地增值稅
今年面試，專業(yè)英語是分開面試的哦，英語的話有是否獨(dú)自旅行過，父母生日做了什么，我比較坑，抽到擴(kuò)張性財(cái)政政策含義以及主要措施，還有人抽到什么是vat，有哪幾種類型。專業(yè)的話，稅收收入與非稅收入?yún)^(qū)別，稅收法定，如何理解公共服務(wù)均等，資源稅課稅對(duì)象，財(cái)政政策類型，公共債務(wù)籌集方式。專業(yè)課的話就是一題稅制一題財(cái)政學(xué)
2015
題型一：名詞解釋
1.超額累進(jìn)稅率
2.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)（國際稅收）
3.簡(jiǎn)易處罰程序（稅收相關(guān)法律）
4.撤銷權(quán)（稅務(wù)管理）
5.非居民納稅企業(yè)
題型二：簡(jiǎn)答題
1.亞當(dāng)斯密稅收四原則
2.稅收政策在宏觀調(diào)控中的局限性
3.固定資產(chǎn)大修理支出
4.兩個(gè)納稅檢查的案例，第一個(gè)是具體的案例，讓你分析有什么錯(cuò)誤；第二個(gè)是企業(yè)做賬錯(cuò)誤進(jìn)行調(diào)賬的。
5. 增值稅的追償
題型三：計(jì)算題
計(jì)算題主要是稅法里的那幾個(gè)主要稅種，考查知識(shí)點(diǎn)較詳細(xì)。
第一題：增值稅，消費(fèi)稅，關(guān)稅的結(jié)合（關(guān)稅主要考查完稅價(jià)格，不復(fù)雜）
第二題：營(yíng)業(yè)稅簡(jiǎn)單計(jì)算（今年應(yīng)該不會(huì)有這類題，營(yíng)改增接近收官）
⑴建筑公司自建房屋兩墥，一棟自用，一棟銷售
⑵建筑公司名下非獨(dú)立核算的娛樂業(yè)，其娛樂、酒水等等收入
⑶建筑公司收取物業(yè)費(fèi)，代收水費(fèi)
⑷建筑公司將建筑物投資入股并共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)
第三題：個(gè)人所得稅（較簡(jiǎn)單，工資薪金所得稅稅率表要記住）
⑴個(gè)人出租住房的規(guī)定
⑵個(gè)人從公司購買住房，公司原價(jià)高于購買價(jià)
第四題：綜合題，結(jié)合營(yíng)改增，考查企業(yè)所得稅的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，比較詳細(xì)，復(fù)習(xí)過程不能遺漏。例如，考察：購買環(huán)保、節(jié)能設(shè)備等專用設(shè)備的，其投資額的10%可以抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅額，不足的，可以結(jié)轉(zhuǎn)抵免。
某營(yíng)改增企業(yè)的利潤(rùn)表如下
前三年虧損，第四年盈利
1.如第五年盈利，問是否可以彌補(bǔ)第一年虧損
2.營(yíng)改增一般納稅人的認(rèn)定
3.企業(yè)在營(yíng)改增后是否稅負(fù)增加
4.企業(yè)支付給廣告商錢，已開具發(fā)票，但廣告未制作完，問廣告費(fèi)是否可以稅前扣除
5.招待費(fèi)稅前扣除比例
6.企業(yè)購入一輛汽車，價(jià)值30萬，采用直線折舊法，2年內(nèi)，剩余價(jià)值2萬，從購入第一個(gè)月開始折舊，一年折舊14萬，問是否正確
7.職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)規(guī)定
8..利息費(fèi)用規(guī)定
9.支付殘疾人工資，問稅法有何規(guī)定
10.購買節(jié)能產(chǎn)品并使用，問稅法有何規(guī)定
11.營(yíng)改增的意義以及繼續(xù)推進(jìn)有何困難

2014
初試
一、簡(jiǎn)述（忘了幾個(gè)，只記得下面這些了）
1、發(fā)票管理不規(guī)范的行為有哪些
2、什么是稅收強(qiáng)制執(zhí)行
3、國際避稅的方式主要有哪些
4、結(jié)合具體的石油企業(yè)，說說其大致要交哪些稅
二、計(jì)算
1、消費(fèi)稅
2、營(yíng)業(yè)稅
3、企業(yè)所得稅（國際稅收）
4、個(gè)人所得稅（注意稅收優(yōu)惠部分）
5、印花稅（稅率給出）
三、論述
結(jié)合目前房產(chǎn)稅改革談?wù)勀銓?duì)該問題的看法
復(fù)試（去年有選擇、辨析題 注意：全面復(fù)習(xí)！！！！）
一、簡(jiǎn)述
1、簡(jiǎn)述增值稅的三種類型
2、結(jié)合實(shí)際談?wù)勀銓?duì)稅收法定原則的理解
二、計(jì)算題
三、論述
談?wù)勀銓?duì)營(yíng)改增的看法

2013
稅收學(xué)原理部分（60分）
一、 問答題（10×4=40分）
1，簡(jiǎn)述我國稅收收入在中央和地方之間的分配狀況
2，什么是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，以及稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的規(guī)律
3，簡(jiǎn)述拉姆齊法則內(nèi)容
4，我國個(gè)人所得稅狀況以及你認(rèn)為發(fā)展方向
二、 論述題（20分）
我國稅制的特點(diǎn)以及你認(rèn)為稅制應(yīng)如何改革
中國稅制部分（60分）
三、 計(jì)算題（20×3=60分）
1，營(yíng)業(yè)稅
2，企業(yè)所得稅
3，印花稅
稅收征管部分（30分）
四、 案例分析（30分）
稅收保全方面的征管出現(xiàn)的問題，分析征管過程中的問題以及要回答正確的做法
2012
一、 名詞解釋：稅收強(qiáng)制性措施、企業(yè)重組、稅收管轄權(quán)、稅收立法權(quán)
二、 簡(jiǎn)答：
1、銷售折扣、折扣銷售、銷售折讓區(qū)別及對(duì)增值稅計(jì)算影響
2、增值稅、消費(fèi)稅計(jì)算原理異同
3、起征點(diǎn)與免征額，不征稅收入與免稅收入的含義(或區(qū)別)并舉例說明
三、 計(jì)算題:
1、增值稅（大致內(nèi)容：一納稅人在2011年賣了一些用過的固定資產(chǎn)，而這些資產(chǎn)分別購買于不同的年份，好像是從2005到2010。還有一條是2010購買了稅控機(jī)，也取得了增值稅專用發(fā)票。問題是當(dāng)這個(gè)納稅人分別是一般納稅人和小規(guī)模納稅人時(shí)，計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅。(關(guān)鍵是記住我國在2009年1月1日增值稅轉(zhuǎn)型了)）
2、增值稅、消費(fèi)稅、城建稅、教育費(fèi)附加結(jié)合（包括購買金銀首飾，委托加工白酒收回后賣了一些，剩下的作職工福利，還有一些其他的什么，不太難(關(guān)鍵是記住一些消費(fèi)稅稅率，這個(gè)卷子上是不提供的)）
3、營(yíng)業(yè)稅
4、個(gè)人所得稅（有工資稿酬，勞務(wù)報(bào)酬(加成的計(jì)算)，轉(zhuǎn)讓股票所得，股利等等。卷子上有只有工資的稅率，像勞務(wù)報(bào)酬加成時(shí)的稅率，個(gè)稅的免稅項(xiàng)目也要記住）
四、綜合題
土地增值稅
這個(gè)土地增值稅的內(nèi)容，先是給出案例，然后給出土地增值稅分步的計(jì)算，還有企業(yè)所得稅的計(jì)算。
還有就是企業(yè)沒有按時(shí)納稅，被罰款了，納稅人申請(qǐng)了復(fù)議。
1，上述增值稅和所得稅是否計(jì)算正確，不正確的話計(jì)算正確的應(yīng)納稅額
2，針對(duì)企業(yè)沒有按時(shí)納稅又如何處理以及計(jì)算稅收滯納金
3，企業(yè)申請(qǐng)行政復(fù)議是否可行，為什么?(大意是這樣的)

2011
簡(jiǎn)答題：
1.談?wù)勀銓?duì)上海重慶房產(chǎn)稅的看法？
2.房地產(chǎn)企業(yè)涉及交哪幾種稅？
3.什么是國際重復(fù)征稅？消除重復(fù)征稅的方法？
4.什么是納稅質(zhì)押？扣繳義務(wù)人能否提供納稅納稅擔(dān)保

實(shí)務(wù)題：1.增值稅 2.消費(fèi)稅 3.營(yíng)業(yè)稅 4.企業(yè)所得稅

論述題：1.從分稅制的角度分析政府土地依賴癥及解決的辦法? 2.論述納稅人的權(quán)利?
來源: 2019中南財(cái)稅務(wù)專碩真題回憶版
作者: 布魯魯布魯    時(shí)間: 2019-2-26 11:45
學(xué)長(zhǎng)太良心了！
作者: LWX兒    時(shí)間: 2019-5-5 16:07
謝謝師兄，太有愛了~



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