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考研論壇

標題: 東北財經大學433稅務專碩 [打印本頁]
作者: hui156    時間: 2020-6-9 20:39
標題: 東北財經大學433稅務專碩
400?上岸

東北財經大學433稅務專碩考研群內有學長學姐免費答疑。微博每日更新資料可關注。同時下午開直播需要的趕緊掃碼進群，講真題 課本重點學習方法 ???
東北財經大學433稅務經驗貼
19年錄取線360
20年錄取線349
20年共招生89人
目測需要375分左右更為穩定，可以上岸
專業課資料：課本，輕一計算題，買的講義就足夠了
英語：刷真題，背作文模版
數學：打好基礎，真題最重要，高數跟的湯家鳳，線代李永樂，概率論跟誰都可。張永的題比較難，大家不會做也不要灰心。
作者: hui156    時間: 2020-7-3 17:06
（1）增值稅的銷項稅額的計算
業務（1）直接收款方式銷售貨物A,稅率13%，金額500 000元。
銷項稅額=65 000元。
業務（2）直接收款方式銷售貨物B,稅率9%，金額800 000元。
銷項稅額=72 000元。
業務（3）分期收款方式銷售貨物C,稅率13%不含增值稅總價款300 000元，本月收取1/3貨款，故300 000*1/3=100 000（元）的銷售額于本月產生納稅義務。
銷項稅額=100 000*13%=13 000元
業務（5）銷售免稅貨物，開具普通發票，金額43 000元。
銷項稅額=0元
業務（7）將自產的貨物對外捐贈，視同銷售，向對方開具普通發票，稅率13%，金額40 000元。
銷項稅額=5 200元
業務（8）將自產貨物用于集體福利，視同銷售。稅率13%，平均售價不含增值稅為70 000元。
銷項稅額=70 000*13%=9 100元

銷項稅額合計=65 000+72 000+13 000+0+5 200+9 100= 164 300（元）

（2）進項稅額的計算
業務（9）購進原材料用于生產應稅產品，并取得專用發票，金額100 000元。
進項稅額=13 000元
業務（10）進口原材料用于生產應稅產品，取得海關進口增值稅專用繳款書，金額60 000元。
進項稅額=7 800元
業務（11）購進原材料用于生產免稅產品，用途不符合規定，雖然取得了增值稅專用發票，其進項稅額也不準抵扣。
進項稅額=0元
業務（12）購進生產經營用機動車，取得機動車銷售統一發票，金額600 000元。
進項稅額=78 000元
業務（13）從農業生產者手中購進免稅農產品，取得農產品銷售發票，金額40 000元，且用于生產13%稅率的貨物。
進項稅額=40 000*9%+40 000*9%/9%*（10%-9%）=4 000元
業務（14）購進包裝物，取得普通發票，票據不合規。
進項稅額=0元
業務（15）購進原材料發生非正常損失，材料成本10 000元，稅率13%。由于之前已經抵扣過進項稅，故需要做進項稅轉出。
進項稅額轉出=10 000*13%=1 300（元）

進項稅額合計=13 000+7 800+0+78 000+4 000+0-1 300=101 500（元）

（3）應納稅額的計算
業務（6）銷售自己使用過的購進時未抵扣進項稅額的生產設備一臺，開具普通發票，含稅金額51 500元。
納稅人未放棄減稅，采取簡易計稅方法，依照3%的征收率減按2%征稅。
此項業務應納增值稅=51 500/（1+3%）*2%=1 000元

增值稅應納稅額=164 300-101 500+1 000=63 800（元）
作者: 扣qun965785318    時間: 2020-7-4 16:32
學姐說的真好
作者: 扣qun965785318    時間: 2020-7-4 16:32
跟著學姐學一定可以成功的，我也成功上岸了



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